今天给各位分享旅行会计分录怎么写的知识,其中也会对旅行费入什么科目进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!
一、主要会计科目
由于旅游企业本身是组织团队旅游,游客到旅行社报名参加旅游,旅行社收取旅游款,构成企业的销售收入。同时组织客人到目的地旅游,组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。由于行业特点,注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。因此,在财务核算方面,涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。
1、应收帐款
除了在营业厅接收散客组团出游之外,旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户,这些客户为了给员工提供较好的福利政策,以体现企业的凝聚力,一般都会定期组织员工外出考察旅游。门市接收散客组团,一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款,因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。
当月收到前期应收款时:
借:现金(银行存款)
贷:应收帐款;
在月末结转收入时,对尚未收到的旅游团款:
借:应收帐款
贷:主营业务收入;
2、预付帐款
预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候,使用“应付帐款”科目,不在本科目核算。
支付旅游款时:
借:预付帐款
贷:现金(银行存款);
月末结转成本时:
借:主营业务成本
贷:预付帐款;
3、应付帐款
该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。
支付前期旅游团费时:
借:应付帐款
贷:现金(银行存款),
月末结转成本时候:
借:主营业务成本
贷:应付帐款;
4、预收帐款
该科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收帐款科目核算,不在本科目核算。
收到本期旅游团款时:
借:现金(银行存款)
贷:预收帐款;
月末结转收入时:
借:预收帐款
贷:主营业务收入
二、收入、成本的确认和计量
一般情况下,旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的,成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。旅游过程中遇到由于种种原因造成的给予客人的折扣等则按照实际情况,按照销售折扣来处理。
值得注意的是,在实际工作中,为了简化财务核算的工作量,旅游企业一般在期末确认销售收入及销售成本。以下是企业核算的一般步骤:
1、收到当期旅游团款时:
借:现金(银行存款)
贷:预收帐款
2、收到前期旅游团款时:
借:现金(银行存款)
贷:应收帐款
3、支付当期旅游团款时:
借:预付帐款
贷:现金(银行存款)
4、支付前期旅游团款时:
借:应付帐款
贷:现金(银行存款)
5、期末结转收入
借:预收帐款(收当期旅游团款金额)
贷:应收帐款(当期合同金额-收当期旅游团款金额)
贷:主营业务收入(当期旅游合同金额)
6、期末结转成本
借:主营业务成本(当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用)
贷:预付帐款(支付当期旅游团款金额)
贷:应付帐款(当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额)
三、注意点:
1、在具体运用应收帐款、预付帐款、应付帐款及预收帐款科目时,需要设置二级科目进行明细核算。鉴于旅游企业的客户非常多,而且很多客户在一个会计年度可能只有一次业务发生。因此,在当前大部分企业均已经实行电算化的情况下,如果在财务软件中各科目下分别设置二级科目,则随着时间的推移,二级科目将不可胜数。因此建议相关企业设置手工明细帐进行辅助核算,这也是旅游业企业独特的较为繁琐的工作。
2、税务问题:旅游企业属于服务行业,涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等。其中营业税的处理方法按照销售收入扣除销售成本后的毛利额乘以适用税率确认,在财务处理时要引起注意。其余税种的核算与其他行业相同。
公司支付员工旅游费100%报销作分录
借:营业支出—员工旅游费
贷:银行存款或库存现金
公司支付员工旅游费70%报销30%员工自负作分录
借:营业支出—员工旅游费
借:其他应收款—垫付员工旅游费
贷:银行存款或库存现金
注:公司报销员工旅游费不能税前抵扣
差旅费会计分录做法如下:
借方:管理费用—差旅费,货方:银行存款/库存现金;借方:其他应收款—借款人,贷方:银行存款/库存现金;借方:管理费用—差旅费,贷:库存现金,其他应收款--借款人;借方:银行存款/管理费用—差旅费,贷方:其他应收款—借款人。
针对企业没有借支,出差人自己垫付的情况。会计分录记录为:借方:管理费用—差旅费,货方:银行存款/库存现金。
针对企业提前借支了差旅费的情况,会计分录记录为:借方:其他应收款—借款人,贷方:银行存款/库存现金。
针对个人已经报销差旅费,但是借款不够的情况,会计分录记录为:借方:管理费用—差旅费,贷:库存现金,其他应收款--借款人。
针对个人报销差旅费,企业借款多余的情况,会计分录记录为:借方:银行存款/管理费用—差旅费,贷方:其他应收款—借款人。
差旅费主要含个人车、船或飞机运输费用、个人住宿费用、汽车过路、过桥费、企业集体会务费、企业个人的出差补助费用和生活饮食补贴。
如果是带车出差,发生的费用则是出差人员的出差费用和车辆运输产生的相关费用,有的企业还包括按合同规定的探亲费用等。针对不同的差旅费报销情况,会计分录记录也会不一样,具体而言如上所述。
1、差旅费报销的会计分录:
借:管理费用贷:其他应收款借或贷:库存现金。
2、出差人员出差前预借差旅费时,此时尚未出差,费用没有发生:
借:其他应收款——职工贷:库存现金。
3、出差报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方:
借:管理费用贷:银行存款。
注意事项
1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据,附原始票据:包括出差申请、机票(明折明扣票)、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等 ,无本人姓名的原始发票须在背面签名。
2、乘坐飞机的,订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。
3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。
4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销;对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的,不予报销。
5、原始票据丢失、毁损的,当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额,经直属上级与所在部门第一负责人签批后,报学院、学校分管领导签批报销。
6、超标乘坐交通工具的,其交通费的报销,按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额,超额部分自行承担。
1、企业发生员工团体旅游费用时,会计分录为:
借:管理费用——福利费
贷:应付职工薪酬——职工福利费
2、企业支付团体旅游费用时,会计分录为:
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:银行存款
此外,根据我国现行个人所得税法律法规有关规定,对商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得,依法征收个人所得税,并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
会计分录如下:
借:应付职工薪酬-职工福利
贷:银行存款或现金
同时:
借:管理费用-职工福利
贷:应付职工薪酬-职工福利
职工福利是指企业为职工举办的集体福利以及建立的某些补助和补贴。其目的在于保证职工身体健康,便利职工生产和生活,解决职工生活的特殊困难。职工福利不同于工资和奖金。
扩展资料
法定福利包括:
①社会保险。包括生育保险、养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险以及疾病、伤残、遗属三种津贴。
②法定节假日。按照2013年国务院令644号颁布的《国务院关于修改全国年节及纪念日放假办法决定》[2],全年法定节假日为11天。
③特殊情况下的工资支付。是指除属于社会保险,如病假工资或疾病救济费(疾病津贴)、产假工资(生育津贴)之外的特殊情况下的工资支付。如婚丧假工资、探亲假工资。
④工资性津贴,包括上下班交通费补贴、洗理费、书报费等。
参考资料来源:百度百科-职工福利
关于旅行会计分录怎么写和旅行费入什么科目的介绍到此就结束了,不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗?如果你还想了解更多会计分录相关的文章,记得收藏关注本站。
kj.yyrjxz.com小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关奢销怎么计入会计分录和奢侈品怎么记账的内容,详细请大家根据目录进行查阅。本文目录一览:1、赊购材料和赊销产品的会计分录...
kj.yyrjxz.com小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关电费分配怎么做会计分录和电费费用分配表怎么填的内容,详细请大家根据目录进行查阅。本文目录一览:1、水电费怎么做会计分录...
kj.yyrjxz.com小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关水电费怎么记会计分录和水电费如何做会计分录的内容,详细请大家根据目录进行查阅。本文目录一览:1、银行存款支付水电费会计分录怎么做...
这篇会计分录的文章要给大家谈谈现金网行业会计分录怎么写,以及现金网行业会计分录怎么写的对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。本文目录一览:1、现金存入银行会计分录怎么做...
这篇会计分录的文章要给大家谈谈购买蔬菜黄瓜会计分录怎么写,以及购买蔬菜计入什么会计科目对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。本文目录一览:1、购入商品会计分录怎么写...
这篇会计分录的文章要给大家谈谈纳税调整会计分录怎么做,以及纳税调整的分录怎么做对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。本文目录一览:1、企业所得税调增调减会计分录怎么做...
今天给各位分享临时设施会计分录怎么做的知识,其中也会对临时设施的会计分录进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、作出搭建临时办公室的相关会计分录...
今天给各位分享银行欠货款会计分录怎么写的知识,其中也会对银行贷款逾期会计分录进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、...
今天给各位分享餐厅的费用怎么会计分录的知识,其中也会对公司餐厅费用会计分录进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、餐饮业会计分录。...
这篇会计分录的文章要给大家谈谈格力电器会计分录怎么做,以及格力公司做会计怎么样对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。本文目录一览:1、购买空调会计分录怎么做?...
10年老会计整理的51个行业会计分录!