自查交税怎么会计分录（自查缴纳税款需要交滞纳金吗）

会计学习网今天要给大家分享的是有关自查交税怎么会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习自查缴纳税款需要交滞纳金吗的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、请教自查补缴前年度增值税如何做会计分录？
• 2、怎样做缴税会计分录？
• 3、自查补缴增值税和销售收入如何作会计分录
• 4、缴纳税金怎么做会计分录？
• 5、自查补税的账务如何处理？

请教自查补缴前年度增值税如何做会计分录？

补缴的增值税做分录就是，

借：应交税费-应交未交增值税

贷：银行存款

怎样做缴税会计分录？

根据企业所涉税种进行处理。

企业性质不同，交税也不同，一般企业主要交增值税、消费税、营业税、印花税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税。

1、交税分录：

借：应交税费－应交增值税（销项税额）

－应交消费税

－应交营业税

－应交城建税

－代扣代缴个人所得税

－应交企业所得税

贷：银行存款

借：管理费用－印花税

其他应交款－教育费附加

贷：银行存款

2、计提分录：

增值税－－产品销售时计算

借：银行存款（应收账款）

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

营业税、消费税、附加税等－－当月应税营业额计提

借：主营业税金及附加

贷：应交税费－应交营业税

－应交消费税

－应交城建税

其他应交款－教育费附加

个人所得税－－发工资时代扣

借：应付职工薪酬－应付工资

贷：应交税费－代缴代扣个人所得税

企业所得税－－调整后利润计算

借：所得费用

贷：应交税费－应交企业所得税

印花税－－不需要计提，直接计入损益。

有固定资产的企业，还得交房产税、城镇土地使用税；如有土地、房产转让开发等，还要交契税、土地耕地占用税、土地增值税。

自查补缴增值税和销售收入如何作会计分录

1、计提

借：以前年度损益调整

430.1

贷：应交税费--增值税自查调整

430.1

2、查补转出

借：应交税费--增值税自查调整

430.1

贷：应交税费--未交增值税

430.1

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

430.1

贷：银行存款

430.1

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

430.1

贷：以前年度损益调整

430.1

缴纳税金怎么做会计分录？

缴纳各项税费会计分录：

借：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

应交税费-未交增值税，

应交税费-消费税，

应交税费-车船税，

应交税费-资源税，

应交税费-企业所得税，

应交税费-个人所得税，

应交税费-房产税，

应交税费-土地使用税，

应交税费-环境保护税等，

贷：银行存款。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

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自查补税的账务如何处理？

1，第一个账务处理应当如下：根据企业会计制度、税法的有关规定，题中情况可如下进行会计处理：

1、调整多计增值税进项税额

借：以前年度损益调整3400

贷：应交税金——增值税检查调整3400

2、结转增值税检查调整

借：应交税金——增值税检查调整3400

贷：应交税金——未交增值税3400

3、补计少交所得税

借：以前年度损益调整5000

贷：应交税金——应交所得税5000

4、结转以前年度损益调整

借：利润分配——未分配利润8400

贷：以前年度损益调整8400

需要说明的是，根据财政部文件要求，2006年1月1日起，法定公益金不再提取，2005年12月31日的公益金贷方余额应当转为任意盈余公积金。故这里对法定公益金的调整计入“盈余公积——任意盈余公积金”科目中。

6、交纳补税及税收罚款

借：应交税金——未交增值税

借：应交税金——应交所得税

借：营业外支出——税收滞纳金及罚款

贷：银行存款

根据税法的规定，对于税务稽查补交的增值税，也应当补交相应的城市维护建设税（7%）、教育费附加（3%）。需要注意的是，增值税罚款不作为城建税、教育费附加的计税依据。向主管税务机关进行交涉。

2，第二个账务处理：1、结转增值税检查调整

借：应交税金——增值税检查调整3400

贷：应交税金——未交增值税3400

2、补计少交所得税

借：应交税金——所得税检查调整5000

贷：应交税金——应交所得税5000

通过上述对自查交税怎么会计分录和自查缴纳税款需要交滞纳金吗的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。