计提税费会计分录怎么处理（计提所得税的会计分录怎么做）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关计提税费会计分录怎么处理和计提所得税的会计分录怎么做的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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本文目录一览：

• 1、计提税金的会计分录是这样做吗？
• 2、计提企业所得税的会计分录？
• 3、计提所得税费用会计分录
• 4、计提所得税费用会计分录怎么做

计提税金的会计分录是这样做吗？

不怕您不喜欢，只能说基本正确。

按照您的表述，依据新会计准则和现行税法规定，计提税费的会计账务处理如下：

1、增值税计提

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

2、城建税、教育费附加计提

营业税金及附加，是指企业经营活动应负担的相关税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

贷：应交税费-应交教育费附加

3、河道管理费计提

借：管理费用-河道管理费

贷：其他应付款-河道管理费

本月附上月应交的税款时（根据网上打印的税单）：

借：应交税费-未交增值税

借：应交税费-城建税

借：应交税费-教育费附加

借：其他应付款-河道管理费

贷：银行存款

计提企业所得税的会计分录？

所得税是一季度计提一次 就是说每个季度末计提 三月份 六月份 九月份 十二月份 计提 \x0d\x0a计提时 ：借 所得税费用\x0d\x0a 贷 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 借 本年利润\x0d\x0a 贷 所得税费用\x0d\x0a 下月缴税时 ：借 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 贷 现金 （银行存款）\x0d\x0a要是亏损查账征收的 不用交纳 也就不用做分录

计提所得税费用会计分录

计提所得税费用会计分录如下：

1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为：

借：所得税费用。

贷：应交税费——应交所得税。

2、企业缴纳所得税的会计分录为：

借：应交税费——应交所得税。

贷：银行存款。

“计提所得税”中的“所得税”，是指企业的企业所得税，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业产生企业所得税的同时应当先计提所得税，计入“所得税费用”科目，该科目核算企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目。

公式：

1、期所得税费用计算公式：

当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率。

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、递延所得税费用计算公式：

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。

3、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

计提所得税费用会计分录怎么做

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转,

借：本年利润

贷：所得税费用

扩展资料：

所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.

应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

当期应交所得税=应税利润×所得税税率

所得税费用=当期所得税+递延所得税

季度末计提所得税:

借:所得税

贷:应缴税金--应缴所得税

下个季度初缴纳所得税

借:应交税金--应缴所得税

贷:银行存款

扣款时;

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税

交税时;

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

企业预缴所得税的方法一般有两种:

(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.

(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.

如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.

参考资料：百度百科——企业所得税

通过上述对计提税费会计分录怎么处理和计提所得税的会计分录怎么做的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。