报销的会计分录怎么编（报销如何写会计分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关报销的会计分录怎么编的会计知识，希望对于会计朋友学习报销如何写会计分录的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、员工报销怎么做会计分录？
• 2、报销办公费用的会计分录怎么编？
• 3、差旅费报销会计分录怎么做
• 4、报销差旅费的会计分录怎么写

员工报销怎么做会计分录？

答：您好，员工报销的会计分录分五种情况：

1、现金支付时：借：管理费用/销售费用/制造费用；贷：库存现金

2、银行付款时：借：管理费用/销售费用/制造费用；贷：银行存款

3、冲销个人挂账时：借：管理费用/销售费用/制造费用；贷：其他应收款

4、私人账户报销费用相当于私人垫付的资金时：借：管理费用/销售费用；贷：其他应付款

5、员工报销医药费时：借：应付职工薪酬——职工福利费；贷：库存现金

一会计分录

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。

二、报销人员注意事项

1 、合规合理的票据是指由税务部门或相关主管部门批准的国家正规发票等。发票上要加盖财务专用章，填写清楚。每张发票应注明经手人、证明人及用途。如确无法取得正规发票的，由经办人书面证明，按报销审批权限范围，由有关领导签署意见、验收手续齐全后方可报销。

2 、采购成批或贵重物品，要事先将采购合同交财务处备案。

3 、支付工程进度款要事先交合同协议及工程预算书和工程进度审批表。新增项目要有经分管领导批准的新增项目通知书及招标相关资料。

4 、购办公用品、金额较大的资料打印、图书采购、集中订刊、印刷及数量较大的采购等应提供销货清单。

5 、设备仪器及批量采购需提供采购合同；维修改造工程、实验室建设工程应提供工程决算书及审计报告。

6 、低值易耗品、固定资产、图书报销需先办理验收入库手续、出库领用手续。入库手续应由采购、验收保管、物资记帐、部门负责人等人签字（注明财产代码及分类），固定资产出售、报废等应先由使用单位或主管部门提出减值原因，报二级管理机构，价值万元以上的须经分管院长同意。

7 、凡领取个人（包括校外、科研）劳务收入应提供个人领款收条，主管部门负责人签字方可由经办人办理报销。

报销办公费用的会计分录怎么编？

报销办公费用的会计分录：

根据报销部门不同计入不同的会计科目。

管理部门报销：

借：管理费用-办公费，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：银行存款，

销售部门报销：

借：销售费用-办公费，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：银行存款，

车间管理部门报销：

借：制造费用-办公费，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：银行存款。

差旅费报销会计分录怎么做

差旅费报销会计分录怎么做相关知识如下：

1、差旅费报销的会计分录：

借：管理费用；

贷：其他应收款；

借或贷:库存现金；

2、出差人员出差前预借差旅费时,此时尚未出差,费用没有发生：

借:其他应收款--职工；

贷：库存现金。

3、出差报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方:

借：管理费用。

贷：银行存款差旅费报销流程：

出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款.各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用.差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

单位工作人员因公出差需借支差旅费，应先到财务部门领取并填写借款单，按照借款单所列内容填写完整，然后送所在部门领导和有关部门人员审查签字。出纳人员根据自己的职权范围，审核无误后给予现金支付。

出差人员回来后，应持各种原始至出纳员处报销，出纳人员要熟知差旅费的开支范围，标准和方法。程序：出差人应先到财务部门领取报销单，将有关原始凭证，例如，车、船票，住宿发票，餐费票等分类后粘贴在报销单据背后，经所在部门领导审核签字后，送财务部门，出纳人员根据相关规定，审核后予以报销。报销单据作为原始凭证编制记账凭证。

报销差旅费的会计分录怎么写

报销差旅费的会计分录书写方法如下：

1、差旅费报销的会计分录:

借:管理费用

贷:其他应收款

借或贷:库存现金

2、出差人员出差前预借差旅费时,此时尚未出差,费用没有发生:

借:其他应收款--职工

贷:库存现金

3、出差报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方:

借:管理费用

贷:银行存款差旅费报销流程

4、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款.各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任.

财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责.

差旅费开支范围和所得税税前扣除：

1、差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。

2、所得税税前扣除：《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3、纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。该扣除办法明确了差旅费可以作为销售费用及管理费用在企业所得税税前扣除，但应能够提供证明其真实性的合法凭证。

关于报销的会计分录怎么编和报销如何写会计分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。