怎么计算退税会计分录（税务退税会计分录怎么做）

会计学习网今天要给大家分享的是有关怎么计算退税会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习税务退税会计分录怎么做的过程中有帮助。

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本文目录一览：

• 1、退税分录怎么做
• 2、退税的会计分录怎么做
• 3、退回的所得税怎么做会计分录
• 4、收到退税会计分录怎么做

退税分录怎么做

退税分录具体做法如下：

1、货物出口确认收入实现时：应收账款（或银行存款等）；贷：主营业务收入（或其他业务收入等）。

2、计算免抵退税不予免征和抵扣税额时作会计处理：主营业务成本（或其他业务成本等）；贷：应交税费，应交增值税（进项税额转出）。

3、计算应退税额时作会计处理：其他应收款，应收补贴款；贷：应交税费，应交增值税（出口退税）。

4、计算免抵税额时作会计处理：应交税额，应交增值税（出口抵减内效产品应纳税额）；应交税费，应交增值税（出口退税）。

5、实际收到出口退税款项时作会计处理：银行存款；贷：其他应收款，应收出口退税款（增值税）。

退税的会计分录怎么做

收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。

如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。

企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。

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退回的所得税怎么做会计分录

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用 

二、如果退的是以前年度的

收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.  结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

拓展资料：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

收到退税会计分录怎么做

收到退税会计分录做法如下：

1、在本年度退回

借：银行存款

贷：所得税费用

借：所得税费用

贷：本年利润

2、在下年度退回

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

退税是指生产企业出口自产货物、应税劳务等在当月内应抵顶的进项税额大于内销应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

3、增值税退税的计税依据

依据法定发票，如：按出口货物、劳务的出口发票(外销发票)、其他普通发票；购进出口货物、劳务的增值税专用发票；海关进口增值税专用缴款书确定。

4、“免、抵、退”税办法

免征增值税，并且相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完的部分还予以退还。生产企业出口自产货物和视同自产货物，以及列名的生产企业出口非自产货物。对外提供加工修理修配劳务。适用零税率跨境应税行为：包括零税率的服务和无形资产。

5、“免、退”税的办法

免征增值税，相应的进项税额予以退还。不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物、劳务——外贸企业出口货物或劳务。外贸企业外购的研发服务和设计服务出口。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于怎么计算退税会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决税务退税会计分录怎么做账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。