附加税缓缴怎么做会计分录（附加税计提及缴纳会计分录怎么做）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈附加税缓缴怎么做会计分录，以及附加税计提及缴纳会计分录怎么做对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

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本文目录一览：

• 1、附加税会计分录怎么做
• 2、收到缓交退税的增值税城建税和附加税，该如何做会计分录？退回夲年缓交税金附加且之前没计提，营业税附加
• 3、减免附加税的会计分录怎样做
• 4、收到缓交退税的增值税城建税和附加税，该如何做会计分录？

附加税会计分录怎么做

附加税会计分录：计提时：借：税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税—应交教育费附加—应交地方教育附加实际缴纳时：借：应交税费—应交城市维护建设税—应交教育费附加—应交地方教育附加贷：银行存款，期末结转到本年利润借：本年利润贷：税金及附加。

税金及附加是什么意思·：税金及附加就是该科目核算企业经营活动发生的城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、印花税等相关税费。税金及附加是损益类账户，借方表示增加，贷方表示减少。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

【法律依据】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十九条，税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库；

税务机关不得占压、挪用、截留，不得缴入国库以外或者国家规定的税款账户以外的任何账户。已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，任何单位和个人不得擅自变更预算科目和预算级次。

附加税会计分录：

计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

 —应交教育费附加

 —应交地方教育附加

实际缴纳时：

借：应交税费—应交城市维护建设税

 —应交教育费附加

—应交地方教育附加

贷：银行存款

期末结转到本年利润

借：本年利润

收到缓交退税的增值税城建税和附加税，该如何做会计分录？退回夲年缓交税金附加且之前没计提，营业税附加

做在营业外收入科目，计入收入总额缴纳企业所得税

减免附加税的会计分录怎样做

1、减免税进行计提税金及附加的方法：将本月计提的应交税费在月末全部转入营业外收入。　

2、以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额作为城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附

加等附加税费的计税依据，与增值税、消费税同时缴纳，其会计处理如下：

(1)如果是免税的情况，实际缴纳的增值税为零，故计提附加税，在缴纳增值税时计提;

(2)如果增值税是减免，那么附加税等就不用计提了;

(3)如果在计提增值税同时计提附加税，在免税时作营业外收入处理;

另外需要注意，补贴收入或税收减免可以分设，减免的增值税属于补贴收入，附加税属于税收减免。

3、已计的提附加税减免会计分录计提：

借：应交税费-应交城建税、教育费附加等

借：应交税费-应交城建税、教育费附加等

贷：营业外收入-税收减免

4、对于小微企业在取得销售收入时，应当计提应交增值税，并且在账务上作为应交税费处理;

若符合规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

相关会计分录如下：

(1)确认收入时

借：应收账款-XX

  贷：主营业务收入

  贷：应交税费-应交增值税

　 (2)按规定免税时

借：应交税费-应交增值税

  贷：营业外收入-税收减免

收到缓交退税的增值税城建税和附加税，该如何做会计分录？

税务要求缓交暂时退回的增值税、城建税、附加税，这样的业务，不论退回的是本年度还是去年的税费，都应放在相应的应交税费科目下。会计分录如下：

借：银行存款 XXX

借：应交税费—应交增值税—已交税金 XXX(红字)

借：应交税费—应交城建税 XXX(红字)

借：应交税费—应交教育费附加税 XXX(红字)

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