建筑成本票怎么做会计分录（建筑成本发票如何入账）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈建筑成本票怎么做会计分录，以及建筑成本发票如何入账对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

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本文目录一览：

• 1、成本票如何做会计分录
• 2、企业取得建筑服务工程发票如何做会计分录
• 3、成本票怎么做会计分录

成本票如何做会计分录

成本票如何做会计分录要按照具体情况分析，具体可以4种情况分析：

1、如果给客户开具发票，但是没有收到款项，

借：应收账款

贷：收入/应交税金

如果收到款项就

借：银行存款

贷：收入/应交税金

2、如果收到客户开给自己的发票且已付款

借：原材料/应交税金

贷：银行存款

如果没有付款

借：原材料/应交税金

贷：应付账款

3、根据手中的银行单据，判断是支付的货款还是费用或者是暂时支付的往来款

借：应付账款/费用/其他应收款/其他应付款

贷：银行存款

如果是收到的款项 ，根据内容的不同

借：银行存款

贷：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入/往来账户

4、根据费用单据的种类以及是否支付款项

借：管理费用/销售费用/财务费用

贷：银行存款/应付账款/其他应付款

扩展资料：

1、为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

2、"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。

月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，应按月编制"银行存款余调节表"，调节相符。

由于企业购销业务频繁，银行存款的数额 也随之频繁变动。企业应及时与银行核对账目，具体方法是将银行提供的对账单与企业银行存款日记账逐笔进行核对。银行对账单上的余额，常与企业银行存款日记账余额不一致，其原因如下：

1、记账错误。企业或银行记账错误，如企业在几家银行同时开户，记账时可能发生银行之间串户错误，同样银行也可能把各种存款企业账目相互混淆。

2、未达账项。未达账项是指企业与银行之间由于双方记账时间不同而发生的一方已入账，另一方尚未入账的事项。

参考资料来源：百度百科-银行存款

企业取得建筑服务工程发票如何做会计分录

首先看企业类型：

1、房地产开发企业

借：开发成本---XX项目工程款

(一般纳税人取得专票)借：应交税费---增值税---进项税

贷：银行存款

2、非房地产企业、自用建筑

借：在建工程---XX项目

(一般纳税人取得专票)借：应交税费---增值税---进项税

贷：银行存款

拓展资料：

法律分析：

1、增值税专用发票已认证抵扣，开具红字发票后不需退回原蓝字发票;

2、发生发票丢失需要进行登报声明作废，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票;

3、跨年退货或开票有误的也可以开具红字发票;

4、普通发票有“纳税人识别号”栏必须填写。这个是一个新规定;

5、增值税专用发票人认证时限由180天放宽至360日。

6、企业如果同时提供不同税率的商品、服务的，可以在同一张发票上开具;

7、购买二手车可按规定取得增值税专用发票抵扣进项税额。销售二手车的一般纳税人可以开具增值税专用发票、小规模纳税人可以由主管税务机关代开增值税专用发票;

法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》

第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

第二十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。

每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。

是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

成本票怎么做会计分录

成本票做会计分录要按照具体情况分析：1、如果给客户开具发票，但是没有收到款项，借：应收账款，贷：收入/应交税金。如果收到款项：借：银行存款，贷：收入/应交税金。2、如果收到客户开给自己的发票且已付款：借：原材料/应交税金，贷：银行存款。

具体会计分录为：

1、如果给客户开具发票，但是没有收到款项

借：应收账款

贷：收入/应交税金

如果收到款项就

借：银行存款

贷：收入/应交税金

2、如果收到客户开给自己的发票且已付款

借：原材料/应交税金

贷：银行存款

如果没有付款

借：原材料/应交税金

贷：应付账款

3、根据手中的银行单据，判断是支付的货款还是费用或者是暂时支付的往来款

借：应付账款/费用/其他应收款/其他应付款

贷：银行存款

如果是收到的款项，根据内容的不同

借：银行存款

贷：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入/往来账户

4、根据费用单据的种类以及是否支付款项

借：管理费用/销售费用/财务费用

贷：银行存款/应付账款/其他应付款

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于建筑成本票怎么做会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决建筑成本发票如何入账账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。