跨月怎么冲销会计分录（跨月调账的会计分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关跨月怎么冲销会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习跨月调账的会计分录的过程中有帮助。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

本文目录一览：

• 1、冲销上月多计的成本如何做会计分录？
• 2、当月暂估入账之后，下月如何冲销上月暂估入账的凭证
• 3、上月发票开错下月红冲重新开怎么做会计分录
• 4、上月收入多记了，本月如何冲销？

冲销上月多计的成本如何做会计分录？

先将暂估入账冲红借：库存商品-10000贷：应付账款-暂估款-10000

再将上月结转成本的冲红借：主营业务成本-10000贷：库存商品-10000

再按发票入账以及结转成本借：库存商品8000贷：应付账款-商品款8000

借：主营业务成本8000贷：库存商品8000

我对前期的凭证进行冲红更正一般借贷方向与前期一致只是金额为负数这样商品入库你的库存商品永远在借方结转成本永远在贷方便于查账和同一业务的汇总分析

当月暂估入账之后，下月如何冲销上月暂估入账的凭证

1、月末，货到发票未到,按合同暂估入帐，如果是计划价可以按计划价，编制会计分录如下：

借：原料XX材料（计划价）或合同价

贷：应付账款－暂估材料款

2、次月初，暂估入账会计分录要作反分录冲销，冲销时摘要要注明。

冲销时，编制会计分录如下：

借：原材料XX材料（计划价）或合同价（负数 ）

贷：应付账款－暂估材料款 （负数）

这样就把第一个分录平了。

3、收到发票后，按发票重新入帐时，编制会计分录如下：

借：原材料XX材料

借：应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：应付账款--XX公司

支付货款时，编制会计分录如下：

借：应付账款-XX公司

贷：银行存款

扩展资料：

应付账款主要的账务处理

公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）。

借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。

企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目。

企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。

企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。

参考资料来源：百度百科-应付账款

上月发票开错下月红冲重新开怎么做会计分录

本月开了红字发票只要将原蓝字发票以负数的形式冲正即可，借：应收账款（负数），贷：营业收入（负数），应交税费、增值税、销项税额（负数）。

发票开错后的处理办法：

开具增值税发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

拓展资料：

作废条件的标准：

1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

2、销售方未抄税并且未记账；

3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

发票已跨月或不符合作废条件的处理方法：

开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。

税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。

简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证;而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。

上月收入多记了，本月如何冲销？

冲上月多计提的工资会计分录

借：管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(差额红字)

贷：应付职工薪酬(差额红字)

(1)冲销以前提取凭证

借：管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(原全额红字)

贷：应付职工薪酬(原全额红字)

(2)再做正确提取分录

借：管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(正确的全额蓝字)

贷：应付职工薪酬(正确的全额蓝字)

冲上月多计提的工资会计分录

扩展资料：

执行企业会计准则的，冲以前年度多计提收入，需要通过"以前年度损益调整"科目

借：以前年度损益调整

借：应交税费--应交增值税(销项税额)增值税一般纳税人适用

借：应交税费--应交企业所得税

贷：应收账款等相关科目

同时结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

执行小企业会计准则的,冲以前年度多计提收入,直接冲减本期收入即可

贷：主营业务收入(或其他业务收入等科目)红数

借：应交税费--应交增值税(销项税额)增值税一般纳税人适用

贷：应收账款等相关科目

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于跨月怎么冲销会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决跨月调账的会计分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。