退上年个税怎么做会计分录（退个人所得税会计分录怎么做）

今天给各位分享退上年个税怎么做会计分录的知识，其中也会对退个人所得税会计分录怎么做进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、退回多交的所得税，会计如何处理？
• 2、税务退个税手续费怎么做分录
• 3、税务局退个税手续费怎么做账
• 4、退税的会计分录怎么做？
• 5、跨年度所得税退税的账务处理
• 6、收到个税返还怎么做分录

退回多交的所得税，会计如何处理？

退回的企业所得税需做会计分录：

1、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

2、如果退的是以前年度的

①.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

②.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

扩展资料

应交税费核算规定如下:

1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

2、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费

3、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算

参考资料来源：百科百度-应交税费

税务退个税手续费怎么做分录

按照规定，取得个税手续费返还，执行企业会计准则的企业应当计入“其他收益”科目，其他企业计入“营业外收入”科目。

借：银行存款

贷：其他收益（或者营业外收入）

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

注意，上述分录中有个“应交增值税”，是因为按照国税总局答复，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税，所以企业收到返还的个人所得税手续费应该按照“代理服务”计算缴纳增值税。

另外，还要注意，按照规定：个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，免征个人所得税。所以，对于企业使用返还的手续费发放给具体代扣代缴个人所得税的经办人员，免征个人所得税；如果发放给非经办人员，则要并入其当期工资薪金计算征收个人所得税。

税务局退个税手续费怎么做账

个税手续费退付怎么记账？需要缴纳增值税吗？学会计做账需要多少钱？

这项收入需要缴纳增值税，按“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税。收到手续费时计入“其他收益”或者“营业外收入”：借：银行存款贷：其他收益（或者营业外收入）应交税费—应交增值税（销项税额）。这项收入需要缴纳缴纳企业所得税。个税手续费返还不属于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金等不征税收入，应并入纳税人年度收入总额计算缴纳企业所得税。0基础如何学做账

单位申请的个税手续费返还，应属于单位的所得，如果用于奖励办税人员，对于办税人(企业员工)来说，应属任职受雇所得，需要并入当期工资薪金计征个人所得税。个人作为扣缴义务人办理个税的代扣代缴，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。借：应付职工薪酬—工资薪金贷：银行存款应交税费-个人所得税。新手会计怎么做账

退税的会计分录怎么做？

1、如果在本年度退回的情况：

收到退税款借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税借：所得税费用

贷：本年利润

2、如果在下年度退回的情况：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

3、政策退税的处理：

按“政府补助”处理即可

借：银行存款

贷：营业外收入——所得税退税

跨年度所得税退税的账务处理

一、正面回答

跨年度所得税退税的账务处理：收到汇算清缴后所得税退税款会计分录，借银行存款，贷以前年度损益调整。借以前年度损益调整，贷利润分配-未分配利润。

二分析详情

跨年度所得税退税，按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额,借记以前年度损益应交税费-应交增值税，按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出,借记"以前年度损益调整应交税费-应交增值税按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额,借记"应交税费-应交增值税-应交增值税。

三、个人所得税退税条件主要包括：

1、由于工作差错而发生的多征；

2、政策性退税。因税收政策变动；

3、由于多种原因的退税。

收到个税返还怎么做分录

法律分析：收到是计入"其他业务收入"科目。个税返还是指付给的2%手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。发放给具体办税人员的手续费奖励暂免征收个人所得税，计入营业外收入，不上营业税。个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。其他收益是《企业会计准则第16号》新规定的会计科目，该准则于2017年6月12日起施行。其他收益科目用以核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助，属于损益类科目。而且企业应当在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，计入其他收益的政府补助在该项目中反映。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》

第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

第十一条 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

关于退上年个税怎么做会计分录和退个人所得税会计分录怎么做的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。