会计分录结转时怎么转（会计分录如何结转）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈会计分录结转时怎么转，以及会计分录如何结转对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

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本文目录一览：

• 1、结转成本的会计分录怎么做
• 2、怎么结转会计分录？
• 3、结转收入的会计分录怎么做
• 4、会计月末如何结转流程

结转成本的会计分录怎么做

一、本科目核算保险中介公司从事主营业务而发生的实际成本。

包括支付给营销员的佣金，业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费，以及其他与主营业务直接相关的成本。

二、对于同一会计年度开始并完成的业务，公司应当在结转主营业务收入的同时结转主营业务成本；

对于跨年度业务，应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本。结转主营业务成本时应借记“主营业务成本”等科目，贷记相关科目。

一般来说，批发销售的商品应按商品进货原价记账，结转销售成本时，则可以选择采用：

先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法、后进先出法、毛利率法等方法。

在计算出商品的实际销售成本之后，企业应按规定的要求进行结转销售成本的账务处理。在实际工作中，商品销售成本的结转时间有逐日结转和定期结转两种方式。

一般来说，委托代销业务、直运商品销售业务应采用逐日结转方式，除此之外的其他销售业务都采用定期（按月或按季）结转方式。

在结转成本时，应根据“主营业务成本计算单”作如下分录：

借：主营业务成本

贷：库存商品──×××

对于零售商品，在实际工作中一般采用售价金额核算方式。

月终，为计算出销售商品的实际成本，必须按一定的方法计算已销商品应分摊的进销差价。

（1）综合差价率计算法；

（2）分类差价率计算法（或柜组差价率计算法）；

（3）盘存商品进销差价率计算法。

扩展资料：

账务处理：

（一）月末，企业应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”科目。

采用计划成本或售价核算库存商品的，平时的营业成本按计划成本或售价结转，月末，还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。

企业以库存商品进行非货币性资产交换（在非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的情况下）或债务重组，应按照该用于交换或抵债的库存商品的账面余额，借记本科目，贷记“库存商品”科目。

已计提存货跌价准备的，还应同时结转已计提的存货跌价准备。

（二）企业本期发生的销售退回，一般可以直接从本月的销售商品数量中减去，也可以单独计算本月销售退回商品成本，借记“库存商品”等科目，贷记本科目。

（三）根据建造合同准则确认合同收入时，按应确认的合同费用，借记本科目，按应确认的合同收入，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工——合同毛利”科目。

合同完工时，还应按相关建造合同已计提的预计损失准备，借记“存货跌价准备——合同预计损失准备”科目，贷记本科目。

（四）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

参考资料来源：百度百科——主营业务成本

怎么结转会计分录？

一、你的问题说的不清楚，把相关的结转写出来给你！\x0d\x0a1、生产成本的归集\x0d\x0aA、领用原材料时：\x0d\x0a借：生产成本-直接材\x0d\x0a贷：原材料\x0d\x0aB、计提工资时生产直接人员工资：\x0d\x0a借：生产成本-直接人工\x0d\x0a贷：应付工资（当然应付工资还包括了管理及销售工资，在这简单的做）\x0d\x0aC、 生产车间发生费用时：\x0d\x0a借:制造费用-XX\x0d\x0a贷：现金\x0d\x0aD、 月底制造费用结转至生产成本：\x0d\x0a借：生产成本--制造费用\x0d\x0a贷：制造费用\x0d\x0a2 、结转销售成本\x0d\x0a借：主营业务成本\x0d\x0a贷：库存商品\x0d\x0a3、结转损益\x0d\x0a借：本年利润\x0d\x0a主营业务收入\x0d\x0a贷：主营业务成本\x0d\x0a主营税金及附加\x0d\x0a营业费用\x0d\x0a管理费用\x0d\x0a财务费用\x0d\x0a本年利润（对应主营业务收入）\x0d\x0a4、年末结转本年利润、\x0d\x0a借：本年利润\x0d\x0a贷：利润未分配-未分利润\x0d\x0a5、 提取法定盈余公积和任意盈余公积\x0d\x0a借：利润分配-提取法定盈余公积（净利润的10%）\x0d\x0a提取任意盈余公积（净利润的5%）\x0d\x0a贷：盈余公各积-法定盈余公积\x0d\x0a任意盈余公积\x0d\x0a6、结转利润分配的明细科目\x0d\x0a借：利润分配-未分配利润\x0d\x0a贷： 借：利润分配-提取法定盈余公积（净利润的10%）\x0d\x0a提取任意盈余公积（净利润的5%）

结转收入的会计分录怎么做

结转收入的会计分录：

借：主营业务收入，

其他业务收入，

贷：本年利润，

结转指的是期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。结转后，转出账户将没有余额。

收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

会计月末如何结转流程

会计月末如何结转流程

结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。下面是我为大家带来的会计月末如何结转流程，欢迎阅读。

会计月末如何结转流程

所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。

结转的目的大体由四个：

一是为了结出本会计科目的余额;

二是为了计算本报告期的成本;

三是为了计算当期的损益和利润的实现情况;

四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。

下面分别举例说明之：首先为了结出余额，如对存货“产成品”会计科目，要结转本月的生产成本即注销已销产品的成本，目的就是求出产成品的当前余额;其次，为了计算本期的成本，需要结转的成本费用类的科目很多，诸如制造费用、基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等都要接转到生产成本科目;再次，为了计算利润，要把当期的销售收入、销售成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、所得税、产品销售税金及附加期间费用(管理费用、销售费用、财务费用)等科目的发生额都要接转到本年利润科目;最后，要在会计年度末把所有会计科目的余额结转到下个会计年度。

另外市场销售方面有结转项目一说，指的是上一年度的项目转计入本年度销售的项目。

月末结转的分录

1,结转本月领用的原辅材料,

借:生产成本(主要材料)

借:制造费用(辅助材料) ,

贷:原材料

2,结转本月制造费用

借:生产成本

贷:制造费用

3,结转本月完工产品成本

借:库存商品

贷:生产成本

4,结转本月销售产品成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

5,结转损益(收入)

借:主营业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

6,结转损益(费用)

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷:其他业务支出

贷:管理费用

贷:营业费用

贷:财务费用等等

7.“应交增值税”和“未交增值税”都是“应交税金”科目下的二级科目。

一、无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时

借：应交税金-应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分

借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交增值税-未交增值税

月末终了后10日内

借：应交增值税-未交增值税

贷：银行存款

月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分

借：应交增值税-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

多交增值税由以后月份实现的.增值税抵减。

二、增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款，月末结帐时如果“应交税金-应交增值税”为借方余额就为“留抵税金”不需要做帐务处理;如果为贷方余额，余额部分就为当月应缴增值税，会计处理为：

借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交增值税-未交增值税

月末终了后10日内

借：应交增值税-未交增值税

贷：银行存款

利润分配的帐务处理

结转本年未分配的净利润：

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润 计提公积金和公益金(分别按10%和5%计提)

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—提取盈余公积

—提取公益金

同时结转盈余公积和公益金

借：利润分配—提取盈余公积

—提取公益金

贷：盈余公积金

公益金

关于月末结转的几点补充

月末结转的问题之前笔者已经通过《会计月末结转歌》完整的阐述过了，在这里有几点补充加以说明：

会计月末结转的第一步结转制造费用入成本分录为：

借：生产成本

贷：制造费用

含义为将间接费用转入直接费用，在这里制造费用的数字从何而来，先来分析制造费用是如何产生的，制造费用可以是车间非生产领料，车间管理人员工资，车间的折旧，车间需共同承担的水电费，车间的维修费等车间共同承担的费用，

借：制造费用——维修费

贷：库存现金

银行存款

借：制造费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资 ——福利费 借：制造费用——折旧费 贷：累计折旧 借：制造费用——机物料 贷：原材料 周转材料 借：制造费用——水电费

贷：银行存款(支付的水电费) 应付账款——水电局 借：制造费用——办公费

贷：库存现金

银行存款

借：制造费用——其他

贷：预付账款

待摊费用(07年改革后已取消)

以上的这些制造费用数据汇总可以来源于账本的制造费用帐页，也可来自于制造费用的“T”型账户。

会计月末结转的第二步结转生产成本入库存商品，分录为：

借：库存商品

贷：生产成本

含义为计算完工产品的生产成本，成本只要分为三大类，直接材料、直接人工以及制造费用，可查找分录：

借：生产成本——产品/直接材料

贷：原材料 周转材料

银行存款(支付的水电费) 应付账款——水电局 借：生产成本——产品/直接人工 贷：应付职工薪酬——工资 ——福利费

以及上一步结转的制造费用分录： 借：生产成本——产品/制造费用

贷：制造费用

以上的这些生产成本数据汇总可以来源于账本的生产成本帐页，也可来自于生产成本的“T”型账户。在这里要注意，在填写生产成本的帐页时，直接材料、直接人工以及制造费用的分类不可填写错误。 会计月末结转的第三步结转销售产品成本，分录为：

借：主营业务成本 贷：库存商品

含义为计算销售产品的成本，产品出库的一般计价方法有四种：个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权法(后进先出法在07年会计改革中已经取消)，最常用的是月末一次加权平均法，此法比较简单。

月末加权平均成本=(期初存货结存金额+本期购入存货金额)/(起初存货结存数量+本期购入存货数量)

关于结转增值税的一点说明：

应交税费——增值税，一般在实务中会下设进项税额、销项税额、进项税额转出和转出未交增值税四个明细，他们之间的关系为：

转出未交增值税=销项税额+进项税额转出-进项税额

可以这样理解，如果没有转出未交增值税，那么就不能一次得出本月应该缴纳的增值税额，所以设置了转出未交增值税，本着有借必有贷的原则，与之相对应的设置了一个科目：应交税费——未交增值税，从而分录为：

借：应交税费——增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费——未交增值税

所以本月应该交纳多少增值税就可以从应交税费——未交增值税账页看出，在交纳时，做这样的分录：

借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

贷：本年利润 (数字为收入总和) 2. 结转支出

借：本年利润 (数字为支出总和)

贷：支出

本年利润就像一面镜子，自己的样子，全凭对方的样子决定的，在凭证中本年利润是不计算的，不用收入减去支出。

关于利润分配过程中的几点补充：

利润分配本着先给公司(公司的留存收益)分配，在给股东分配：依次步骤为：

1、借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

2、借：利润分配——盈余公积 贷：盈余公积

3、借：利润分配——应付股利 贷：应付股利

4、借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——盈余公积 利润分配——应付股利

如果我们将这个步骤改变一下，会更容易理解： 1、借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

2、借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——盈余公积 3、借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——应付股利 4、借：利润分配——盈余公积 贷：盈余公积

5、借：利润分配——应付股利 贷：应付股利

这样理解起来比较简单，利润分配——未分配利润转到利润分配——盈余公积和利润分配——应付股利，再由利润分配——盈余公积转入到盈余公积，再由利润分配——应付股利转到应付股利，所以可以将利润分配——未分配利润比喻成一口锅，将利润分配——盈余公积和利润分配——应付股利比喻成一个勺子，而将盈余公积和应付股利比喻成一只碗，那么过程就是从锅里舀到勺子里，再由勺子里倒到碗里的过程，而实际期末结转事先将勺子里倒到碗里，在用勺从锅里舀出来!可以理解为先分配在计提这样一个过程!

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通过上述对会计分录结转时怎么转和会计分录如何结转的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。