销项税会计分录怎么理解（销项税计提和缴纳会计分录）

今天给各位分享销项税会计分录怎么理解的知识，其中也会对销项税计提和缴纳会计分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

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本文目录一览：

• 1、销项税和进项税抵扣分录怎么处理
• 2、请问进项税与销项税的会计分录怎么做
• 3、销项税 与进项税的关系 会计分录
• 4、销项和进项税额会计分录怎么做
• 5、关于进项税和销项税的分录
• 6、进项税与销项税的会计分录怎么做

销项税和进项税抵扣分录怎么处理

1、进项税和销项税月底处理会计分录如下：

借：应交税费—应交增值税(销项税)，

借：应交税费—应交增值税(进项税额转出)，

贷：应交税费—应交增值税(进项税)，

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。

2、结转应缴纳增值税，其会计分录如下：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费—未交增值税。

3、缴纳增值税，其会计分录如下：

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

请问进项税与销项税的会计分录怎么做

进项税与销项税的会计分录如下：

买来东西做进项税，比如

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税）

贷：银行存款

卖东西时做销项税，比如

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税）

拓展资料：

如果销项税额大于进项的，做分录为：

借：应交税费--转出未交增值税

贷：应交税费--应交增值税

（做完此分录由未交增值税转到了应交税金 然后增值税是平的了）

收到税票时：

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

销项税 与进项税的关系 会计分录

销项税 与进项税的关系 会计分录

销项税与进项税都是应交税金-应交增值税下的三级科目，属于应交增值税核算的两个专案。

增值税属于流转税，理论定义的增值税，是就企业销售货物、提供加工、修理修配业务以及从事进口货物取得的增值额征收的一种税，只要是实现销售了货物等应征增值税的收入，就要交增值税。增值额是指企业在生产过程中新创造的那部分价值，因为增值税只就增值额征税，所以叫“增值”税。

当期实现增值税=销项税-进项税+进项税额转出

企业购进材料、商品、劳务，取得增值税专用发票时，

借：库存原材料/库存商品/管理费用/制造费用等科目

应交税金-应交增值税-进项税

贷：应付账款/现金/银行存款

企业销售产品、劳务，实现销售时，

借：应收账款/现金/银行存款

贷：主营业务收入/其他业务收入等

应交税金-应交增值税-销项税

上述分录借贷方具体使用哪一类科目，一是要根据公司财务制度规定，二是根据实际业务内容判定！

进项税与销项税应如何作会计分录

1、计算进项税额，假定260元为不含税价即价款：

借：库存商品－某种煤260

借：应交税金－应交增值税（进项税额）44.2

贷：银行存款304.2

2、计算销项税额：

借：银行存款500

贷：主营业务收入427.35（500/1.17）

贷：应交税金－应交增值税（销项税额）72.65

3、每吨应交增值税：销项-进项＝72.65-44.2＝28.45元

特此回答！

销项税大于进项税的会计分录（月末结转）

第一个正确，交时做

借：应交税金－未交增值税

贷：银行存款

总店有进项税没有销项税,分店有销项税没有进项税怎么做会计分录

同一行政区域内，总分店可以统一报税，分店实行报账制。

超出同一行政区域的，总分店分别进行税务登记，申请认定一般纳税人，后可以由总店对分店开出增值税专票。

做内帐时进项税与销项税的会计分录如何处理？

销售甲产品

借：银行存款 117000

贷：主营业务收入 100000

应交税费--应交增值税--销项税 17000

销售乙产品

借：银行存款 200000

贷：主营业务收入 170940.2

应交税费--应交增值税--销项税 29059.8

采购材料含税

借：材料采购/原材料 51282.1

应交税费--应交增值税--进项税 8717.9

贷：银行存款 60000

采购材料不含税

借：材料采购/原材料 80000

应交税费--应交增值税--进项税 13600

贷：银行存款 93600

请问做内帐时，进项税与销项税的会计分录如何处理？

1、做内帐没有规定要求，可以登记流水帐，也可以按正规做账。总之，只要按照单位的要求，把帐登记清楚就行了。

2、如果领导不懂会计报表，可以编制一张收入、支出明细表，每月向老板提供收支明细表就行了。

3、现金流量表属于年度报表，编制很复杂，按公式无法编制出现金流量表，而且，领导也不一定能看懂。

销项税小于本月进项税，未抵扣完的进项税如何做会计分录

未抵扣完的进项税不需要做分录的，这个月未抵扣完可以留抵，待下月继续抵扣。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号）规定：一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

【增值税的征收范围】：

1）销售或者进口的货物。货物是指有形动产，包括电力，热力，气体在内。销售货物是指有偿转让货物的所有权。

2）提供的加工，修理修配劳务。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料和主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。提供的加工，修理修配劳务，是指有偿提供加工，修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工，修理修配劳务，不应包括在内。

3）除上述一般规定外，下列特殊专案和特殊行为也属于增值税的征收范围：

一，特殊专案是指：货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；银行销售金银的业务；典当业销售死当物品和寄售业代委托人销售委托销售的物品；集邮商品（如邮票，首日封，邮折等）生产调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，均属增值税的征收范围。

二，特殊行为。包括：

①视同销售货物的行为。包括：将货物交付给其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税专案；将自产，委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产，委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产，委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产，委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位和个人。

②混合销售行为。一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税的应税劳务，是混合销售行为。

③兼营非增值税应税劳务行为。纳税人兼营非增值税应税专案的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税专案的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

会计分录中的进项税和销项税这两种税都是我交吗？

您好,会计学堂李老师为您解答

不是的，销项减进项来缴纳

欢迎点我的暱称-向会计学堂全体老师提问

本月销项税为0，有进项税的，该怎么做会计分录？

本月认证时分录 借 库存商品/原材料

应交税费-增值税-进项税

贷 银行存款/现金/应付账款--二级科目（XX企业）

本月未认证时分录 借 库存商品/原材料

预付账款--待抵扣进项税

贷 银行存款/现金/应付账款--二级科目（XX企业）

下月认证时 借 应交税费-增值税-进项税

贷 预付账款--待抵扣进项税

请问：销项税和进项税相抵扣，会计分录怎么做呀？

一、增值税帐务处理

1、发生销售时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应纳增值税—销项税额

2、购进原材料时

借：原材料

借：应纳增值税—进项税额

贷：银行存款（或应付账款）

3、如果当月有进项税额转出

借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）

贷：应纳增值税—进项税额转出

二、月末结转

1、月末，增值税经计算为应交的，即：余额在贷方（销项税额-进项税额+进项税额转出），则：

借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金——未交增值税

次月交纳时：

借：应交税金——未交增值税

贷：银行存款

2、月末，增值税经计算为多交的，则：

借：应交税金——未交增值税

贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）

收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：

借：银行存款

贷：应交税金——未交增值税

3、月末，增值税经计算为期末留抵税额的（余额在借方），暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。

销项和进项税额会计分录怎么做

以销售为例：

（1）企业购入：

借：在途物资或库存商品（先收发票是在途物资，先收货是库存商品），

借：应交税费-应交增值税（进项税额），小规模不涉及进项税，

按实际支付或应付的款项，

贷：银行存款、应付票据、应付账款等。

（2）企业销售：

借：应收账款、应收票据、银行存款，预收账款等，

贷：主营业务收入，其他业务收入，

应交税费-应交增值税（销项税额），小规模应交税费-应交增值税，2022年4月1日到2022年12月31日期间小规模征收率3%开普票可以暂按免税。

借：主营业务成本，其他业务成本等，

存货跌价准备，

贷：库存商品。

（3）月末：一般纳税人核算增值税=本期销项税-本期进项税-前期留底。

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，

借：“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”科目，

贷：“应交税费-未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，

借：“应交税费-未交增值税”科目，

贷：“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”科目。

关于进项税和销项税的分录

1、进项税。购入产品时计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，会计分录为：借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款。

2、销项税。销售商品时计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”，会计分录为：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）。

举例：1、买进一件衣服100（含税），卖出去300（含税）

会计分录为：购进时：借：库存商品 85.47

应交税费——应交增值税（进项税额）14.53

贷：银行存款 100

卖出时：借：银行存款 300

贷： 主营业务收入256.41

应交税费——应交增值税（销项税额）43.59

结转税金：借：应交税费—— 应交增值（销项税额）） 43.59

贷：应交税费—— 应交增值税（进项税额）14.53

未交增值税 29.06

2、 买进一件衣服300（含税），卖出去100（含税）

会计分录为：购进时：借：库存商品 256.41

应交税费——应交增值税（进项税额）43.59

贷：银行存款300

卖出时：借：银行存款 100

贷：主营业务收入85.47

应交税费——应交增值税（销项税额）14.53

结转税金：借： 应交税费——应交增值税（销项税额））14.53

未交增值税29.06

贷：应交税费—— 应交增值税（进项税额） 43.59

扩展资料：

应交税费的主要账务处理：

1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4．企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

5.企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。

6．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

参考资料：应交税费_百度百科

进项税与销项税的会计分录怎么做

当你拿到增值税专用发票时，借：库存商品或材料采购

（专票上的金额）

借：应交税费-应交增值税-进项税额（发票注明的税额）贷：银行存款或应付账款（金额+税额）

销售商品开具发票确认收入时，借：银行存款或应收账款

贷：营业收入

贷：应交税费-应交增值税-销项税

税率视企业行业定

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于销项税会计分录怎么理解的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决销项税计提和缴纳会计分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。