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外地预缴城建税本地如何申报表?

会计学习资料3312023-01-05

文章是关于外地预缴城建税本地如何申报表?的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中外地预缴城建税本地如何申报表?的相关财税知识，说不定能够您解决外地预缴城建税本地如何申报表?的财税学习和工作问题。

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外地预缴城建税本地如何申报表?

申报填报一定要先把握原理和申报表的结构,不要就"业务事项"填报,会乱也会累.

1.先填写预缴情况表--《附列资料(四)(税额抵减情况表)》

填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行"建筑服务预征缴纳税款"、第4行"销售不动产预征缴纳税款"、第5行"出租不动产预征缴纳税款"中;

2.在异地预缴税款属于"本期已缴税额",申报时可以抵应纳税额

填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》:上述已预缴税款体现在第28行"分次预缴税款"中,根据报表逻辑关系计算,不会形成重复交税.

纳税人在异地预缴税款后,应当在注册所在地全额办理纳税申报,全额计算应纳税额,办理差额补缴就可以了.其计算公式为;应补缴增值税税额=计算的全部增值税应纳税额-异地已经预缴的增值税额.另外城建税、教育费附加是随纳税人实际缴纳的增值税额计算缴纳的,其预缴地按7%计算征收的城建税,不影响注册地按5%税率计算征收城建税.

工业企业的城建税是按增值税、营业税、消费税三大税作为计税依据,税率为7%来计算的.例如某工业企业增值税为1000元,没有营业税,没有消费税,那么城建税=1000*7%=70元

1、城建税是建立在三大流转税的基础之上的,那么城建税的计算也是在增值税、营业税和消费税的基础上的,税率是7%;如果纳税人所在地在农村的,则应缴纳地方城市建设维护税,税率为1%.

2、城建税计算公式:城建税=(增值税+营业税+消费税)*7%;

3、 应该做的会计分录: 借:营业税金及附加 贷:应交税费--城市维护建设税,计入营业税金及附加就相当于计入了当期损益,到期末再进行结转.

4、教育费附加的计算方法跟城建税的计算方法类似,但是税率不同,教育费附加=(增值税+营业税+消费税)*3%

上述内容是会计知识关于《外地预缴城建税本地如何申报表?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「外地预缴城建税本地如何申报表?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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