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一般纳税人不动产分期抵扣案例分析？

会计学习资料3082023-01-05

文章是有关一般纳税人不动产分期抵扣案例分析？的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中一般纳税人不动产分期抵扣案例分析？的相关财税知识，我们坚信能您解决一般纳税人不动产分期抵扣案例分析？的财税学习和工作问题。

一般纳税人不动产分期抵扣案例分析?

案例1：A公司为增值税一般纳税人，高新技术生产企业。2016年6月，因业务发展需要，购入一墙之隔的厂房一座，总价1110万元，当月取得增值税专用发票（注明销售额1000万元，税额110万元），并通过认证。A公司购买厂房的会计处理如下：

1、2016年6月，购入时

借：固定资产—厂房 1000万元

应交税金—应交增值税（进项税额） 110万元

贷：银行存款 1110万元

2、40%进项税额部分转待抵扣进项税额

借：应交税金—待抵扣进项税额 44万元

贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出） 44万元

3、2017年6月，40%待抵扣进项税额进行抵扣时

借：应交税金—应交增值税（进项税额） 44万元

贷：应交税金—待抵扣进项税额 44万元

案例2：接上例，A公司2016年7月开始对原有的职工食堂进行改建，9月份竣工并交付使用，整个改建工程中取得增值税专用发票注明的税额10万元。由于属于集体福利，未抵扣进项税额，全额计入该固定资产原值。2016年12月，由于生产需要，将该不动产转用为生产车间。当月计提折旧后该不动产反映账面原值240万元，净值120万元。则该不动产分期抵扣进项税额处理如下：

1、2017年1月，计算该不动产可抵扣进项税额如下：

可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率＝10×（120÷240）×100％＝5万元

2、不动产分期抵扣进项税额的会计处理如下：

（1）2017年1月，对改变用途的不动产可抵扣进项税额60％部分进行抵扣，40％部分转入待抵扣进项税额

借：固定资产—车间 115万元

应交税金—应交增值税（进项税额） 3万元

借：应交税金—待抵扣进项税额 2万元

贷：固定资产—职工食堂 120万元

（2）2018年2月，40％待抵扣进项税额进行抵扣时

借：应交税金—应交增值税（进项税额） 2万元

贷：应交税金—待抵扣进项税额 2万元

上述内容便是会计实务关于《一般纳税人不动产分期抵扣案例分析？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「一般纳税人不动产分期抵扣案例分析？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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