文章是关于上一年度企业所得税亏损怎么做账的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中上一年度企业所得税亏损怎么做账的相关财税知识，我们相信一定能够您解决上一年度企业所得税亏损怎么做账的财税学习和工作问题。
上一年度企业所得税亏损怎么做账
如果企业未上传2017年年报表,则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零.因此,建议企业先上传2017年度年报表,再进行2018年一季度的企业所得税预缴申报,从而正确弥补亏损;如果企业在季报之前完成2017年度汇算清缴确有困难,建议一季度先不弥补亏损,待二季度季报时再进行调整.
根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定:
1、企业所得税亏损,在之后会计年度弥补,但是弥补年限不可以超过五年.
2、亏损,指收入总额扣除各项税收之后,小于零的金额.
3、纳税年度发生的亏损,准予向今后的会计年度结转,结转年限限于5年内.
对于所得税弥补以前年度亏损,则会计处理如下:
1、弥补后仍有剩余利润,属于应税所得,需要计提企业所得税,按税率直接计算出应交的企业所得税,
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
2、弥补以前年度亏损,就表示不用交所得税,当然不需要计提.
上述内容便是会计分录关于《上一年度企业所得税亏损怎么做账》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「上一年度企业所得税亏损怎么做账」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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