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税控机服务费减免有什么限制吗？

会计学习资料4402023-01-04

本文是有关税控机服务费减免有什么限制吗？的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中税控机服务费减免有什么限制吗？的相关财税知识，我们相信可能您解决税控机服务费减免有什么限制吗？的财税学习和工作问题。

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税控机服务费减免有什么限制吗?

凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.相关分录如下:

如果是一般纳税人,企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"管理费用"等科目.

如果是小规模纳税人,企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"管理费用"等科目

营改增纳税人初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.

纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人

将抵减金额填入《增值税纳税申报附列资料(四)》第1栏"增值税税控系统专用设备费及技术维护费"及《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额"当中.

特别提示:如果您是一般纳税人,取得的是专用发票,并且认证了的话,记得要把对应税款做进项税转出哦!

增值税小规模纳税人

将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏"本期应纳税额减征额"中.

上述便是会计实务关于《税控机服务费减免有什么限制吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「税控机服务费减免有什么限制吗？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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