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计提坏账准备对纳税调整的影响？

会计学习资料3642023-01-04

这篇是关于计提坏账准备对纳税调整的影响？的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中计提坏账准备对纳税调整的影响？的相关财税知识，我们相信可能您解决计提坏账准备对纳税调整的影响？的财税学习和工作问题。

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计提坏账准备对纳税调整的影响?

计提坏账准备，计入资产减值损失的借方，影响营业利润，利润总额，但是在计算所得税时，税法不认同，要在会计利润的基础上纳税调增。当坏账实际发生时，税法允许扣除，未来少交税，就形成了企业的一项资产，即递延所得税资产。

①计提坏账准备

借：资产减值损失10万

贷：坏账准备 10万

影响递延所得税资产

借：递延所得税资产 2.5万

贷：所得税费用 2.5万

②转回多提坏账准备

借：坏账准备 2万

贷：资产减值损失 2万

影响递延所得税资产

借：所得税费用0.5万

贷：递延所得税资产 0.5万

③实际发生坏账3万

借：坏账准备 3万

贷：应收账款 3万

影响递延所得税资产

借：所得税费用0.75万

贷：递延所得税资产 0.75万

计提的坏账准备按照税法规定，不可以在税前扣除，只有在实际发生损失的当期才可以税前扣除。坏账准备在账务上计入当期损益，冲减当期会计利润，但是税法不认同这一做法，所有在计算当期企业所得税时要在会计利润的基础上纳税调增，同时产生递延所得税资产。

以上内容便是会计资料关于《计提坏账准备对纳税调整的影响？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「计提坏账准备对纳税调整的影响？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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