本文是有关企业所得税汇算清缴补缴税滞纳金账务处理？的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中企业所得税汇算清缴补缴税滞纳金账务处理？的相关财税知识，我们坚信能您解决企业所得税汇算清缴补缴税滞纳金账务处理？的财税学习和工作问题。
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企业所得税汇算清缴补缴税滞纳金账务处理?
1、补交的税款滞纳金：--汇算清缴需做应纳税所得额调增，因为滞纳金不可税前扣除。
借：营业外支出-税款滞纳金
贷：银行存款
2.、经税务检查，如果是税负较低，需补缴当年的增值税做；
借：原材料/库存商品等相关成本费用
贷：应交税费-增值税-已交增值税
3..缴纳税款时做：
借：应交税费-增值税-已交增值税
贷：银行存款
4.同时还需按补交的增值税*12%计提做：
借：主营业务税金及附加 ----已交增值税*12%
贷：应交税费-城建税 --------已交增值税*7%
贷： 应交税费-教育费附加----已交增值税*3%；
贷： 应交税费-地方教育费附加----已交增值税*2%；
上述是会计实务关于《企业所得税汇算清缴补缴税滞纳金账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税汇算清缴补缴税滞纳金账务处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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