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会计和税法的差异如何处理？

会计学习资料4312023-01-03

本篇是关于会计和税法的差异如何处理？的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中会计和税法的差异如何处理？的相关财税知识，我们相信一定能够您解决会计和税法的差异如何处理？的财税学习和工作问题。

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会计和税法的差异如何处理？

会计处理:

在研究阶段和开发阶段的费用化期间:

借:研发支出--费用化支出

贷:银行存款

原材料

应付职工薪酬等

对于开发阶段满足资本化条件的:

借:研发支出--资本化支出

贷:银行存款

原材料

应付职工薪酬等

如果已经形成无形资产,进行归集:

借:管理费用

无形资产

贷:研发支出--费用化支出

研发支出--资本化支出

当月摊销:

借:管理费用、生产成本等

贷:无形资产累计摊销

年末对费用化和资本化分别进行加计扣除:

在会计准则中,由于自行研发无形资产,在初始确认时,不是产生于企业合并,在确认时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,则按照所得税会计准则的规定,不确认有关暂时差异的所得税影响.

如果这种初始确认是在企业合并中产生的无形资产,存在这种暂时性差异,在满足其他条件的情况下,是可以确认递延所得税资产的.

在后续的计提摊销期间,虽然也产生了会计和税法的差异,但是由于这个差异并非是暂时性的,因此,也不需要确认递延所得税的影响,直接调整企业所得税的年报附表,纳税调整即可.

最后,政策依据汇总:

《企业所得税法》第三十条第一项:开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除.

上述内容便是会计资讯关于《会计和税法的差异如何处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「会计和税法的差异如何处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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