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补交所得税的帐务处理是？

会计学习资料2052023-01-03

这篇文章是补交所得税的帐务处理是？的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中补交所得税的帐务处理是？的相关财税知识，我们坚信能够您解决补交所得税的帐务处理是？的财税学习和工作问题。

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补交所得税的帐务处理是？

1、补提所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-所得税

2、结转以前年度损益

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、补交时

借:应交税金-所得税

贷:银行存款

滞纳金及罚款

借:营业外支出

贷:银行存款

以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整.以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.其借方发生额,反映企业以前年度多计收入、少计费用而调整本年度损益的数额;贷方发生额,反映企业以前年度少计收入、多计费用而调整本年度损益的数额.期末,企业应将该科目的余额转入"本年利润"科目,结转后,该科目应无余额.

汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是?

(1)补计提:

借:未分配利润-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

(2)支付时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

企业所得税的纳税申报 :

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:(1)企业所得税分月或者分季预缴.(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

以上便是会计学习资料关于《补交所得税的帐务处理是？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「补交所得税的帐务处理是？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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