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什么情况下借递延所得税资产贷所得税费用？

会计学习资料4662023-01-03

本文是有关什么情况下借递延所得税资产贷所得税费用？的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中什么情况下借递延所得税资产贷所得税费用？的相关财税知识，我们相信可能您解决什么情况下借递延所得税资产贷所得税费用？的财税学习和工作问题。

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什么情况下借递延所得税资产贷所得税费用?

递延所得税资产,即可以让你以后少交所得税.

反过来说,能让你以后少交所得税的事项发生,就可以借记递延所得税.

例如,某公司今年盈利100万.有一项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,折旧金额为10万.而税法中要求该项固定资产采用年限平均法,本年这就金额应为5万.(暂时性差异)

于是在报税时,你的纳税所得额=105万.(根据会计法计算,你的利润为100万,根据税法计算你的利润为105万).这样你今年交的税就变成了105*25%=26.25,比100*0.25=25多了1.25,即5*0.25.

这表示,以后你某年或者某些年合计,你可以少交1.25万的税.

为了体现这1.25万的税.我们就

借:递延所得税资产 1.25

贷:所得税费用 1.25

财务报表上,本年所得税费用=26.25-1.25=25=100*25%

同样,第二年,同样100万利润,但该固定资产采用双倍余额递减法,该固定资产折旧金额为4万.税法要求计提5万.那么会计上累计折旧14万,而税法上累计折旧10万.暂时性差异为4万.那么递延所得税资产应当是 1万. 即(104-100)*0.25=1,这是应当冲减0.25万.

那么交税时会做.

借:所得税费用 0.25

贷:递延所得税资产 0.25

财务报表上,本年所得税费用=104*0.25-1=25=100*25%.

上述内容是税务知识关于《什么情况下借递延所得税资产贷所得税费用？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「什么情况下借递延所得税资产贷所得税费用？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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