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递延所得税负债会计分录？

会计学习资料3422023-01-03

本文是关于递延所得税负债会计分录？的会计知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中递延所得税负债会计分录？的相关财税知识，也许能您解决递延所得税负债会计分录？的财税学习和工作问题。

递延所得税负债会计分录?

确认递延所得税负债的三种情形（假设所得税税率均为25%）

（1）确认递延所得税负债的同时，调整所得税费用

甲公司于2015年12月31日购入一项环保设备，取得成本为200万元，会计上采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。则2016年末资产的账面价值为180万元（200－20），其计税基础为160万元（200－40），产生应纳税暂时性差异。甲公司应确认递延所得税负债5万元（20×25%）。

借：所得税费用5

贷：递延所得税负债5（将来应多交所得税）

（2）确认递延所得税负债的同时，调整其他综合收益等

与直接计入其他综合收益等的交易或事项相关的应纳税暂时性差异，相应的递延所得税负债应计入其他综合收益等。在实务中，比较常见的是因可供出售金融资产公允价值上升而应确认的递延所得税负债，应调整其他综合收益。

（3）确认递延所得税负债的同时，调整商誉

非同一控制下的企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的账面价值与其计税基础之间形成应纳税暂时性差异的，应确认相应的递延所得税负债，同时调整合并中应予确认的商誉。

以上便是会计资讯关于《递延所得税负债会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「递延所得税负债会计分录？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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