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普通发票冲红重开账务处理？

会计学习资料4962023-01-03

文章是有关普通发票冲红重开账务处理？的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中普通发票冲红重开账务处理？的相关财税知识，我们相信一定能够您解决普通发票冲红重开账务处理？的财税学习和工作问题。

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普通发票冲红重开账务处理?

冲红的发票,你需要做张红字的凭证,把之前的账冲掉.摘要栏写红字冲账就行(我平时就是这样写的)然后按重开的发票,重新做一张蓝字凭证,摘要栏按你最开始填的那张填就行了.

红字发票做账:

红票

借:应收账款等科目(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

蓝票

借:应收账款等科目

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

一红一篮对冲了.

红字发票的介绍:符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码"、"号码认证不符".

假设一个增值税小规模纳税人,上月开具了一张含税价为103元,税额为3元的增值税普票,并挂账于"应收账款"科目,下月冲红的时候,账务处理为:

借:应收账款--A公司 -103 (借方负数)

贷:主营业务收入 -100(贷方负数)

贷:应交税费--应交增值税 -3(贷方负数)

上述便是会计学习资料关于《普通发票冲红重开账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「普通发票冲红重开账务处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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