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外地工程预缴企业所得税费分录？

会计学习资料4962023-01-02

这篇是有关外地工程预缴企业所得税费分录？的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中外地工程预缴企业所得税费分录？的相关财税知识，我们坚信能够您解决外地工程预缴企业所得税费分录？的财税学习和工作问题。

外地工程预缴企业所得税费分录?

如果缴纳的个人所得税属于单位性质的,会计分录:

(1)根据缴税单入账

借:应交税金--个人所得税

贷:库存现金等

(2)月末,根据缴纳的个税做提取

借:所得税费用--个人所得税

贷:应交税金--个人所得税

(3)结转时

借:本年利润

贷:所得税费用--个人所得税

例:比如我本月预缴增值税120000,预缴企业所得税1000,本月进项100000,本月我销项250000,月末如何结转税金?

一般纳税人跨市(地级)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

这种情况下,根据财会2016年22号文的规定,应设置"应交税费-预缴增值税"科目,具体分录如下:

异地缴纳:

借:应交税费-预缴增值税

贷:银行存款

申报时:

借:应交税费-未缴增值税

贷:应交税费-预缴增值税

申报时,填写附表(四)税额抵减情况表抵减预缴的增值税.

预缴企业所得税,需要向所属税务机关申请抵缴报备,确认以后会在系统产生"已交税额",实际申报时进行抵缴.

预缴时:

借:应交税金-所得税

贷:银行存款

上述内容是会计实务关于《外地工程预缴企业所得税费分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「外地工程预缴企业所得税费分录？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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