会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实务正文

建筑行业预交增值税申报表四如何填写

会计学习资料3222022-11-28

这篇是有关建筑行业预交增值税申报表四如何填写的会计实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中建筑行业预交增值税申报表四如何填写的相关财税知识，可能能够只为帮助您搞定建筑行业预交增值税申报表四如何填写的财税实务问题。

建筑行业预交增值税申报表四如何填写，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

建筑行业预交增值税申报表四如何填写

填到预缴税额栏，抵减本月应纳税额，抵减后的税额为本月应交税额。一般纳税人一般在税务系统预警的时候需要预缴增值税，一般按照行业税负来预缴，即销售收入*税负-原来缴纳的增值税。

1、先填写预缴情况表--《附列资料(四)(税额抵减情况表)》

填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》：需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行"建筑服务预征缴纳税款"、第4行"销售不动产预征缴纳税款"、第5行"出租不动产预征缴纳税款"中；

2、在异地预缴税款属于"本期已缴税额"，申报时可以抵应纳税额

填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》：上述已预缴税款体现在第28行"分次预缴税款"中，根据报表逻辑关系计算，不会形成重复交税。

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及《实施细则》的规定，缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。在预缴方式上，纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴。

按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。预缴方法一经确定，不得随意改变。

企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

企业所得税实施条例对小型微利企业的认定标准是从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不得超过1000万元。

房地产企业预缴增值税会计分录？

房地产预缴增值税根据预收款计算申报，银行支付入库增值税会计分录。

借：应交税费-应交增值税-已交税金

贷：银行存款

上述文章针对建筑行业预交增值税申报表四如何填写的问题进行了具体的解答，并对房地产企业预缴税款的会计分录过程进行了示范。看完文章，你学会了吗？如果您还有其他的疑问，可以点击右侧的答疑窗口进行咨询。

上述便是会计学习资料有关《建筑行业预交增值税申报表四如何填写》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「建筑行业预交增值税申报表四如何填写」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签