所得税下月计提还是本月计提

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所得税下月计提还是本月计提

所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额

1。计提时

借：所得税

贷：应交税费--企业所得税

2.上缴时

借：应交税费--企业所得税

贷：银行存款

3.结转时

借：本年利润

贷：所得税

企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

企业所得税的纳税年度采用公历年制，企业在一个纳税年度中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业清算时，应当以清算期为一个纳税年度。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

企业所得税能否当月缴纳当月计提

理论上是可以的，但实际操作是不太可能的

月末需要结转，将所得税费用结转至本年利润。否则，所得税费用账户的余额无法处理。因为：

计提时

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

缴纳时

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

此时，应交税费(企业所得税)账户结平了(清零)，但所得税费用账户还有余额，必须转到本年利润，把这个账户也结平。

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税的纳税规定和方式

企业所得税法第54条规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业所得税虽然以纳税年度为单位进行计算，但缴纳税款时应当分月或者分季度预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

在报送企业所得税纳税申报表时，企业应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。根据《企业所得税法实施条例》规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第54条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。

预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第54条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

好了，关于上述"所得税下月计提还是本月计提!企业所得税能否当月缴纳当月计提"的问题大家都了解清楚了吧，在工作中，实践是大于理论的，我们要在理论的基础上灵活的实践，要时刻跟着税法的脚步，有条不紊的去纳税申报。会计实务网小编今天的解答就到这里了，如果大家还有什么不太清楚的，欢迎在线咨询会计实务网小编哦!

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