会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实务正文

公司补缴上年所得税的账务处理

会计学习资料3482022-11-28

文章是关于公司补缴上年所得税的账务处理的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中公司补缴上年所得税的账务处理的相关财税知识，说不定能够只为帮助您搞定公司补缴上年所得税的账务处理的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

公司补缴上年所得税的账务处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

公司补缴上年所得税的账务处理

补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：

1、计提税款时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整。

2、补交税款时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

补缴以前年度企业所得税款如何处理？

问：1、我公司在2010年10月份补缴了2009年度的企业所得税19万元，应如何做账务处理？要调整以前年度损益吗？对于补缴的企业所得税会影响2010年的纳税申报数据吗？

2、对于未实现的汇兑损益在做季度所得税申报时是否应计入应税所得？

答：1、补缴的企业所得税已经计入2009年度"所得税费用"：

借：应交税费--企业所得税190000

贷：银行存款 190000

2、补缴的企业所得税未计入2009年度"所得税费用"：

借：以前年度损益调整(所得税费用) 190000

贷：应交税费--企业所得税 190000

借：未分配利润 190000

贷：以前年度损益调整 190000

借：应交税费--企业所得税 190000

贷：银行存款 190000

补缴2009年应交未缴的企业所得税款，本身不影响2010年汇算清缴的纳税申报，只在《企业所得税年度纳税申报表》主表第42行"以前年度应缴未缴在本年入库所得税额"一栏作为附列资料说明。

以上就是会计实务网小编整理的关于公司补缴上年所得税的账务处理的全部内容了，看完上文中的详细介绍后，相信大家都有了自己的收获。获取更多精彩的财务会计资讯，敬请关注会计实务网的官网更新!

上述内容便是会计实操有关《公司补缴上年所得税的账务处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「公司补缴上年所得税的账务处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了