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小规模纳税人季报退税怎么做账

会计学习资料4402022-11-28

这篇是关于小规模纳税人季报退税怎么做账的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中小规模纳税人季报退税怎么做账的相关财税知识，可能能只为帮助您搞定小规模纳税人季报退税怎么做账的财税实务问题。

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小规模纳税人季报退税怎么做账，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

小规模纳税人季报退税怎么做账？

为了让大家更好的理解小规模纳税人季报退税怎么做账，本文举了一个实际例子加以说明。

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第一季度销售收入合计为8万元（不含税，下同），其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份销售收入为1万元，如何申报增值税？

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费----应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费----应交增值税（减免税额）

3月份会计处理

（1）借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费----应交增值税（减免税额）

（2）3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费----应交增值税

应交税费----应交增值税（减免税额）

应交税费----应交增值税（减免税额）

贷：营业外收入

（3）季度末计算企业所得税=80，000×10%×25%=2，000（元）借：所得税费用

贷：应交税费----应纳企业所得税

以上就是小规模纳税人季报退税怎么做账的全部内容，希望对大家有帮助。如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注会计实务网，多位老会计在线为大家解疑答惑。

上述便是会计知识有关《小规模纳税人季报退税怎么做账》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「小规模纳税人季报退税怎么做账」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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