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减免税款抵减之后月末转平怎么做分录？

会计学习资料2512022-12-31

这是一篇有关减免税款抵减之后月末转平怎么做分录？的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中减免税款抵减之后月末转平怎么做分录？的相关财税知识，也许能您解决减免税款抵减之后月末转平怎么做分录？的财税学习和工作问题。

减免税款抵减之后月末转平怎么做分录？

首先判断进项税额减免税额与销项税额哪个余额大,如果进项税额 减免税额大,借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

如果销项税额大,借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

一、减免税额期末结转会计分录:

1、在发生时,一般可以这样做

借:管理费用

贷:银行存款;

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:管理费用(负数)

2、期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税.

3、这个账户的结转是通过,应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转.

二、应交进项税金减免借方金额月末结转

1、采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下:

借:应交税金--应交增值税(减免税款)

贷:补贴收入

应交税--应交增值税(减免税款)月末帐户要结转吗?

不需要每月结平.根据新的会计准则已经没有应交税金科目了,而变成了应交税费.其下设的应交增值税二级科目有如下三科目:进项税额、已交税金、21710103减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税.

应交税费-应交增值税是多栏账,其借贷方所有科目余额应该相等,也就是总余额为零.如果产生了借方余额说明有期末留抵税额.

应交税费--应交增值税--转出未交增值税 这个科目,如果单看这个科目如果有余额也应该是在借方,不应该出现贷方余额.

增值税的减免分为两类,一类是即征即退、先征后退、先征收后反还;另一类是直接减免.对于减免的增值税,除国家另有规定的以外,都应并入企业利润,照章计缴所得税.

分录如下:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入--政府补助收入

应交增值税(减免税款)月末帐户要结转:

上述便是税法实务关于《减免税款抵减之后月末转平怎么做分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「减免税款抵减之后月末转平怎么做分录？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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