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进项税额转出应该填非即征即退吗

会计学习资料4112022-11-28

这篇是关于进项税额转出应该填非即征即退吗的会计实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中进项税额转出应该填非即征即退吗的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定进项税额转出应该填非即征即退吗的财税实务问题。

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进项税额转出应该填非即征即退吗，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

问：进项税额转出应该填非即征即退吗？

答：不一定，看情况。

问：附表二第二部分“进项税额转出额”的填写，需要企业注意哪些地方？

附表二第二部分“进项税额转出额”主要涉及两种类型的进项税额转出：

（1）填写纳税人已经抵扣，但按税法规定不允许抵扣，需作进项税额转出的部分；

（2）发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应从当期的进项税额中扣减。

纳税人填写时需注意：

（1）纳税人进项税额转出栏次需要填写准确，比如：不能将红字专用发票通知单注明的进项税额填入第23行“其他应作进项税额转出的情形”，而应填入第20行“红字专用发票通知单注明的进项税额”。

（2）购货方当月开具红字发票通知单，若需作进项税额转出的，不论销货方是否已开具红字发票，不论购货方是否已收到对方的红字发票，购买方必须在取得红字发票通知单的当月从当期进项税额中转出，在次月纳税申报时将需要转出的税额填入附表二，不可多转或少转，不可提前或滞后，否则防伪税控抄报税时系统无法对红字发票通知单进行核销。

（3）购买方取得的红字专用发票不需要认证，直接在附表二第20行转出，若企业已经将红字发票认证，在第23行填写负数进行更正。

以上便是会计分录有关《进项税额转出应该填非即征即退吗》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「进项税额转出应该填非即征即退吗」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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