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小规模纳税人与一般纳税人的区别是什么？

会计学习资料1492022-12-30

这篇文章是小规模纳税人与一般纳税人的区别是什么？的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中小规模纳税人与一般纳税人的区别是什么？的相关财税知识，我们坚信能您解决小规模纳税人与一般纳税人的区别是什么？的财税学习和工作问题。

小规模纳税人与一般纳税人的区别是什么?

一、认定条件不同

1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模;

2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模.工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人.

二、账务处理上的区别

(一)在购买商品时,如果对方开具增值税发票,两者处理存在不同

1、一般纳税人处理为

借 库存商品等

借 应交税金-应交增值税(进项税额)

贷 银行存款等

2、小规模纳税人为

借 库存商品等

贷 银行存款等

小规模纳税人不能抵扣进项税.

(二)在销售商品时,采用的税率不同.

1、一般纳税人:

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税金--应交增值税(销项税额)

2、小规模纳税人:

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税金--应交增值税

三、税收管理规定的区别

1、一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项.

2、小规模纳税人:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率.

四、税率与征收率不同

1、一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模).还有零税率应税劳务和货物.

2、小规模纳税人:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%,(免税的除外).

上述是税法实务关于《小规模纳税人与一般纳税人的区别是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人与一般纳税人的区别是什么？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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