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购买方开具红字专用发票的处理流程是怎样的？

会计学习资料4422022-12-29

文章是关于购买方开具红字专用发票的处理流程是怎样的？的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中购买方开具红字专用发票的处理流程是怎样的？的相关财税知识，可能能您解决购买方开具红字专用发票的处理流程是怎样的？的财税学习和工作问题。

购买方开具红字专用发票的处理流程是怎样的?

购买方申请开具

1、开具情况

当出现以下情况时,应由购买方申请开具红字专用发票:

A、购买方获得专用发票认证相符且已进行了抵扣,之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出;

B、购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时;

①专用发票抵扣联、发票联均无法认证;

②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符;

③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符;

④所购货物不属于增值税扣税项目范围.

2、开具流程

第一步:购买方提交申请单

若购买方需要申请开具红字专用发票,购买方应向主管税务机关提交申请单.

第二步:购买方税务机关开具通知单

购买方税务机关根据纳税人提交的申请单,审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单.

第三步:购买方将通知单交予销售方

购方税务机关开具通知单后,将纸质通知单交给购买方,购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方.

第四步:销售方开具红字专用发票

销售方接收到由购买方传递的纸质通知单,根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票.

以上是会计知识关于《购买方开具红字专用发票的处理流程是怎样的？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「购买方开具红字专用发票的处理流程是怎样的？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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