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有了专票就能保证一定可以抵扣吗？

会计学习资料3122022-12-29

文章是有关有了专票就能保证一定可以抵扣吗？的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中有了专票就能保证一定可以抵扣吗？的相关财税知识，我们坚信能您解决有了专票就能保证一定可以抵扣吗？的财税学习和工作问题。

有了专票就能保证一定可以抵扣吗?

企业取得增值税专用发票是抵扣进项税额的前提条件,但是,并非取得了专用发票就能够抵扣进项税额,下面几个会计科目涉及的进项税额就不允许抵扣.

第一:根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》,原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费.其中涉及的无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.纳税人的交际应酬消费属于个人消费.

因此,企业入业务招待费的餐饮、旅游等开具的增值税专用发票应在认证的当月转入"增值税--应交增值税--进项税转出".记入 会计科目:

管理费用--业务招待费

第二:《增值税暂行条例》规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务.因此,为本单位职工福利所支付的餐饮费、旅游费等所开具的增值税专用发票,不可以作进项抵扣,企业应在认证的当月转入"增值税--应交增值税--进项税额转出".记入会计科目:

应付职工薪酬--应付福利费

第三:《增值税暂行条例》规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务.因此,为本单位职工福利取得或建设的固定资产所开具的增值税专用发票,不可以作进项抵扣,企业应在认证的当月转入"增值税--应交增值税--进项税转出".记入会计科目:

固定资产--房屋、建筑屋、土地使用权(职工宿舍、食堂、活动室)

以上是会计分录关于《有了专票就能保证一定可以抵扣吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「有了专票就能保证一定可以抵扣吗？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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