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报废固定资产但是入账发票丢失如何处理

会计学习资料4732022-11-28

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报废固定资产但是入账发票丢失如何处理？

没有合法的发票不能在企业所得税前扣除发生的费用。

这个问题比较复杂了，增值税进项税认定过了没有，如果没有的话，进项税不能抵扣了。以下方式可以尝试一下：向卖方取得发票记账联的复印件，同时写将发票丢失的情况说清楚，同时找领导审批，这样会计记账可以通得过，税务能否通得过，那要看同税务的关系了。

借 固定资产清理 累计折旧贷 固定资产借 固定资产清理 (发生清理费时候) 贷 库存现金等科目如果固定资产报废没有残值收入固定资产清理直接转入营业外支出。

有残值收入时候：借 应收账款等科目 贷 固定资产清理 应交税费-应交增值税-销项税额再将固定资产清理转入营业外支出或者营业外收入，在申报时候，在增值税申报表附表一未开票销售这栏填入相应的数据。

政策依据：？根据《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。

另根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第五条规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第3条的规定，发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。在企业没有收到发票(付款凭证)的情况下，企业是不能确认在建工程计税基础的。没有计税基础，就没有计算折旧的依据，而不能计算折旧，也就不能在税前扣除固定资产折旧费用，这就是没有取得合法发票的后果。

不管是丢失还是根本就没有，在你找不到方法的时候，本文是可以参考的，当然也仅作参考，具体的环境需要具体分析。会计实务网提供报废固定资产但是入账发票丢失，欢迎阅读。

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