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专用存款账户的注意事项有哪些？

会计学习资料4072022-12-25

这篇是关于专用存款账户的注意事项有哪些？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中专用存款账户的注意事项有哪些？的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决专用存款账户的注意事项有哪些？的困扰。

专用存款账户一般是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。当企业使用专用存款账户时，有哪些注意事项？

专用存款账户的注意事项

1、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，需要注意的是，该账户不得办理现金收付的业务。

2、期货交易保证金、财政预算外资金、证券交易结算资金、以及信托基金专用存款账户是不得支取现金的。

3、政策性房地产开发资金、基本建设资金、更新改造资金、以及金融机构存放同业资金账户支取现金的，应当在开户时的中国人民银行当地支行批准的范围内进行办理。

4、社会保障基金，住房基金，粮、棉、油收购资金，以及党、团、工会经费等专用存款账户的现金支取，应当严格按照国家现金管理的规定进行办理。

5、收入汇缴账户，除了向基本存款账户、或、或者是预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，且不得支取现金。

6、业务支出账户，除了从基本存款账户拨入款项外，只付不收，并且现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

7、人民币特殊账户资金，不得用于提供担保、或者是放款。

专用存款账户的使用范围

（1）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金，应出具主管部门批文;

（2）预算外资金，应出具财政部门的证明;

（3）粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文;

（4）单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料;

（5）证券券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明;

（6）期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明;

（7）金融融机构存放同业资金，应出具其证明;

（8）收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明;

（9）党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明;

以上是会计分录关于《专用存款账户的注意事项有哪些？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「专用存款账户的注意事项有哪些？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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