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合并报表调整如何做账务处理?

会计学习资料2082022-12-24

这是一篇有关合并报表调整如何做账务处理?会计实操内容,下文详细介绍了企业日常业务过程中合并报表调整如何做账务处理?的相关财税处理技巧,可能能您解决合并报表调整如何做账务处理?的困扰。

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合并报表是由母公司编制的,包括所有控股子公司会计报表的有关数据的报表,那么对于合并报表调整的账务处理怎么做?

合并报表调整的会计分录

购买当期期末:

1、将子公司的账面价值调整为公允价值:

借:固定资产/无形资产等

递延所得税资产

贷:应收账款

预计负债

递延所得税负债

资本公积

2、存货已经全部对外销售、应收账款按照评估减值的金额收回、预计负债实际支付、补提固定资产折旧、无形资产摊销:

借:主营业务成本

应收账款

预计负债

管理费用

贷:固定资产等

资产减值损失

营业外支出

借:递延所得税负债

贷:递延所得税资产

所得税费用

3、成本法转为权益法:

借:长期股权投资

贷:投资收益

借:长期股权投资

贷:其他综合收益

借:投资收益

贷:长期股权投资

4、子公司所有者权益与母公司长期股权投资抵销:

借:股本

资本公积(购买日+评估增值+本年增加额)

盈余公积(购买日+本年计提)

未分配利润(购买日+调整后净利润-本年提取盈余公积-股利等)

商誉

贷:长期股权投资(按权益法调整后金额)

5、抵销投资收益:

借:投资收益

   未分配利润——年初(购买日)

贷:盈余公积

   未分配利润——年末

所得税费用是什么?

所得税费用账户属于损益类账户,用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,但它并不表示当期应交所得税,而是表示当期所得税和递延所得税之和。所得税费用科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目,从而进行明细核算,期末,还应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

以上是会计分录关于《合并报表调整如何做账务处理?》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「合并报表调整如何做账务处理?」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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