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收到退回多余货款账务处理怎么做？

会计学习资料2642022-12-24

本篇是有关收到退回多余货款账务处理怎么做？的会计资讯内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中收到退回多余货款账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决收到退回多余货款账务处理怎么做？的困扰。

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企业在交易过程中，有时会多收客户货款，如果与该客户保持往来关系，可以保留该余额，在以后的业务中将多余款项抵消，如果以后不能保持业务发展，则需要将该款项退回。当收到多余货款时应如何做账务处理？

收到退回多余货款的会计分录

第一种情况，主要原因是我们预先付款给多了即预付账款太多，因此退回多收款项的会计分录为：

借：银行存款

贷：预付账款

第二种情况，支付的是票据太多，因此多余的费用退回。此时分录为：

借：银行存款

贷：其他货币资金/应收票据

什么是预付账款？

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

其他货币资金是什么？

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款、信用证存款和信用卡存款等。企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

上述内容便是税务知识关于《收到退回多余货款账务处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「收到退回多余货款账务处理怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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