会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实务正文

补计提企业所得税的会计分录怎么做？

会计学习资料4312022-12-24

这篇文章是补计提企业所得税的会计分录怎么做？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中补计提企业所得税的会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决补计提企业所得税的会计分录怎么做？的困扰。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

对于企业在上季度没有计提的所得税需要在本季度补计提的情况，一般计入以前年度损益调整科目核算，相关的会计分录是什么？

企业所得税补计提的会计分录

1、补计提时，相关会计分录编制如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

2、结转时，相关会计分录编制如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、支付企业所得税时，相关会计分录编制如下：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

计提企业所得税的会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴所得税的账务处理如下：

1、计提时，相关会计分录编制如下：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、支付时，相关会计分录编制如下：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

所得税费用是什么？

所得税费用属于损益类费用支出性科目。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，核算企业负担的所得税。所得税费用计算公式：所得税费用=当期所得税+递延所得税（费用）。

以前年度损益是什么？

以前年度损益调整属于损益类科目，损益类科目的内容是帮助单位核算获得的收入以及发生的成本费用，主要是为了核算本年利润而设立。

未分配利润是什么？

未分配利润属于所有者权益科目，未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。

上述是会计职称考试资料关于《补计提企业所得税的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「补计提企业所得税的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 固定资产进项抵扣税额为什么不能结转到次年？

· ​销售服务增值税纳税义务发生时间是何时

· 坏账损失属于营业外支出吗

· 不良品退回处理账务处理?

· ​厂房契税会计分录怎么做

· ​场地租赁税率是多少

· ​增值税纳税申报表需要填写哪一个

· 主营业务收入增加在借方还是贷方

· 上年多计主营业务收入怎么调整?怎么调整利润表?

· 委托别人加工记什么会计分录

· 公司固定资产无偿奖励给员工的会计分录

· ​企业公户领取现金需要准备哪些资料

· ​股份制企业是什么

· 发票有十万元版普票吗

企业所得税分录补计提所得税以前年度损益调整

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了