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所得税汇算清缴如何做账务处理？

会计学习资料2722022-12-24

文章是关于所得税汇算清缴如何做账务处理？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中所得税汇算清缴如何做账务处理？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决所得税汇算清缴如何做账务处理？的困扰。

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由于我国会计核算基础和计税基础有部分的不一致，因此每年年末进行所得税汇算清缴之后，要进行纳税调整，那么所得税汇算清缴纳税调整的账务处理怎么做？

所得税汇算清缴的会计分录

借：递延所得税资产（纳税调增）

贷：所得税费用

或者

借：所得税费用

贷：递延所得税负债（纳税调减）

所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的：

先计提（按计提与实际缴纳的差额）

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

银行扣款：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转以前年度损益调整

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

什么是所得税费用？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。可能存在“暂时性差异”，如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

以前年度损益调整是什么？

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

上述便是会计学习资料关于《所得税汇算清缴如何做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「所得税汇算清缴如何做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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所得税汇算清缴账务处理

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