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私募证券投资会计分录怎么写？

会计学习资料4802022-12-24

本文是有关私募证券投资会计分录怎么写？的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中私募证券投资会计分录怎么写？的相关财税处理技巧，可能能您解决私募证券投资会计分录怎么写？的困扰。

私募证券投资是企业对非上市公司进行的股权投资，当企业进行私募证券投资时，应通过银行存款、吸收存款科目进行核算，相关的会计分录如何编制？

私募证券投资的会计分录怎么做？

借：银行存款

贷：吸收存款、其他应付款

什么是吸收存款？

吸收存款是负债类科目，它核算企业（银行）吸收的除了同业存放款项以外的其他各种存款，即：收到的除金融机构以外的企业或者个人、组织的存款，包括单位存款（企业、事业单位、机关、社会团体等）、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。

吸收存款的主要账务处理：

（一）企业收到客户存入的款项时，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”等科目，按存入资金的本金，贷记本科目（本金），按其差额，贷记或借记本科目（交易费用）。

（二）资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算确定的存入资金的利息费用，借记“利息支出”科目，应按合同约定的名义利率计算确定的应付利息金额，贷记“应付利息”科目，按本期应摊销的交易费用金额，借记或贷记本科目（交易费用），按其差额，借记或贷记本科目（溢折价）。支付存入资金的利息时，借记“应付利息”科目，贷记本科目。

（三）支付存款本金时，应按归还的金额，借记本科目（本金），贷记“存放中央银行款项”、“现金”等科目。

同时，应转销该项存入资金的交易费用和溢折价的金额，按本科目（交易费用）的余额，借记或贷记本科目（交易费用），贷记或借记本科目（溢折价）；按本科目（溢折价）的余额，借记或贷记本科目（溢折价），贷记或借记“利息支出”科目。

上述便是会计分录关于《私募证券投资会计分录怎么写？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「私募证券投资会计分录怎么写？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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