上个月开错发票，怎么办？发票红冲处理方法分享

本篇是有关上个月开错发票，怎么办？发票红冲处理方法分享的会计考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中上个月开错发票，怎么办？发票红冲处理方法分享的相关财税处理技巧，也许能您解决上个月开错发票，怎么办？发票红冲处理方法分享的困扰。

每逢大征期，会计们总会遇到各种奇奇怪怪的申报问题。其实，这真的怪不了大家!因为我们的申报系统一直在更新，上一期的申报方式还没记牢，这一期的申报又有了新变化，有些小伙伴就是这样绕着绕着就慌了~

注意！这3种发票千万不能选择作废，否则财务要倒贴钱

上周会计网在公众号后台看到留言，如下：

以上这个问题，在财会日常工作中经常遇到，尤其今年新政频发，纳税人对减按税率界定不熟悉，频频出现开票差错。我们不妨从以下四个知识点入手解决~

发票开错了，当月作废实操处理有哪些?

发票开错了，跨月红冲实操处理有哪些?

红冲后正确的申报方法是?

已作废的发票、抵扣联发票存档管理。

误开专票作废处理

情况一：

销售方在开具增值税发票时，若发现填写信息有误，可即时作废重开;

情况二：

销售方开具增值税发票交付给购买方后，若在开票当月发现该发票有误，应先收回原发票全部联次后，再进行作废;

增值税专用发票作废需同时满足以下三个条件：

注意：

销售方开具增值税电子发票后，若发现误开发票、销售退货、应税服务中止等情形的，不得作废，应开具红字增值税电子普通发票。

误开专票红冲处理

纳税人误开发票已跨月或不符合作废条件的，应严格按照相关规定作红冲处理，以免产生税务风险。具体操作如下：

情况一：发票未交付给购买方

销售方误开的增值税专用发票未交付给购买方的，以及未被购买方用于认证抵扣的，并已将发票联和抵扣联收回的情形。销售方可在自行在开票系统中填写并上传《信息表》。《信息表》中相对应的蓝字专用发票信息由销售方填列。

【信息表填写步骤】进入开票系统→发票管理→红字发票管理→红字增值税专用发票信息表填开→勾选销售方申请→输入发票号码、发票代码、选择原发票开具时间(注：如属成品油专用发票，同时还需勾选上方“成品油专用发票”)→确定

【信息表上传后导出步骤】发票管理→红字发票管理→红字增值税专用发票信息表查询导出→勾选需导出的发票信息→导出

【开具红字发票步骤】发票管理→发票填开→增值税专用发票填开→点击“负数”→选择导入开具(导入已下载的信息表)

情况二：发票联或抵扣联无法退回

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，应由购买方配合填开《信息表》，同时应填写相对应的蓝字专用发票信息，信息表上传成功后，再把信息表下载导出发给销售方导入红冲。

购买方【信息表填写步骤】、【信息表填写步骤】、【信息表上传后导出步骤】参考上述情况一的流程。注意：勾选购买方

购销售方【开具红字发票步骤】参考上述情况一的流程。

情况三：购买方已抵扣的

需红冲的增值税专用发票已被购买方用于申报抵扣的，应由购买方配合填开《信息表》，购买方无需填写对应的蓝字增值税专用发票信息。信息表上传成功后，再把信息表下载导出发给销售方红冲。

购买方【信息表填写步骤】、【信息表填写步骤】、【信息表上传后导出步骤】参考上述情况一的流程。注意：勾选购买方

购销售方【开具红字发票步骤】参考上述情况一的流程。

跨月红冲后如何纳税申报?

误开发票跨月红冲，刚好又遇上税期，该怎么申报呢?明知已开具的原发票是错的，难道也要将错就错吗?

答案：是的

因为征期申报增值税时，增值税申报表会默认读取税控盘上的开票数据作为依据计算增值税，一旦你手动更改了增值税表，提交的申报数据与税控盘数据不一致的情形，将触发金税三期风险预警，判为异常申报，需由税管员作审核处理。

案例分析：

例如，因财务人员疏忽，开增值税票时将6%税率开错为3%税率，次月发现开票信息错误后，正确做法：

1、跨月发票作红冲，再开具正确税率6%蓝字发票;

2、本次征期需按原发票票面税率3%做正常申报。

注意：红冲后补开发票，形成多缴税的，纳税人可以申请退税，也可以作留抵税抵后期应纳增值税额。本月红冲后，若无再开具正确蓝字发票冲减负数销售额的，则应到税务局办理异常申报。

发票存档管理

根据增值税专用发票使用规定，已作废的发票、已红冲的发票以及认证清单均应装订成册存档，未经税务机关的查验，不得擅自销毁专用发票基本联次，否则不得再领购增值税专用发票。

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