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所得税计提结转的会计分录怎么做？

会计学习资料4402022-12-23

本篇是有关所得税计提结转的会计分录怎么做？的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中所得税计提结转的会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，也许能您解决所得税计提结转的会计分录怎么做？的困扰。

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所得税费用做计提结转时的会计分录怎么做?要结转到哪个会计科目?如果对这部分知识点不太了解，那就和会计网一起来学习一下吧!

所得税什么时候结转?

企业需要在年末或者月末的时候将所得税费用结转，是结转到本年利润会计科目。

所得税费用结转的会计分录怎么做?

1、确认并结转所得税费用

借：所得税费用

借/贷：递延所得税资产

贷：应交税费——应交所得税

贷/借：递延所得税资产

借：本年利润

贷：所得税费用

企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

无递延所得税的会计分录怎么做?

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转本年利润时

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

以上就是和所得税有关的相关内容，希望能够帮助大家，想了解更多会计相关知识，请多多关注会计网!

上述便是会计实操关于《所得税计提结转的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「所得税计提结转的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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