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进项税额转出月末结转如何做会计分录？

会计学习资料4132022-12-23

这篇文章是进项税额转出月末结转如何做会计分录？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中进项税额转出月末结转如何做会计分录？的相关财税处理技巧，我们坚信能您解决进项税额转出月末结转如何做会计分录？的困扰。

进项税额转出月末结转如何做会计分录是会计工作中的常见问题，通常纳税人购进的货物发生非正常损失，需要做进项税额转出怒。本文就针对进项税额转出月末结转会计分录做一个相关介绍，来一起了解下吧!

进项税额转出月末结转会计分录

借：原材料等科目

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

借：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

贷：应交税费——未交增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

进项税额转出的原因是什么?

1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内，可以做进项税额转出。

2、改变用途，原来可以抵扣变为不能抵扣。

3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分。

4、发生财产的非正常损失。

进项税额转出会计分录怎么做?

1、货物用于集体福利和个人消费的账务处理

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

2、货物发生非正常损失的账务处理

借：待处理财产损溢-待处理损失

贷：库存商品

应交税金——应交增值税(进项税额转出)

3、在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：在产品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

借：管理费用

贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)

进项税额转出是否要缴纳附加税?

答：进项税额转出需要缴纳附加税，因为进项税额转为销项税额项，所以要计算缴纳税金附加。

上月进项税额本月转出会计分录怎么做

发生需要转出时：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷：应交税金——应交增值税(进项税转出)

月底进行结转时：

借：应交税法——应交增值税(进项税转出)

贷：应交税费——应交增值税(未交增值税)

以上就是进项税额转出月末结转会计分录的全部介绍，希望对大家有所帮助。

以上是会计考试资料关于《进项税额转出月末结转如何做会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「进项税额转出月末结转如何做会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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