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企业所得税抵免和抵扣区别

会计学习资料4452022-12-23

本篇是关于企业所得税抵免和抵扣区别的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税抵免和抵扣区别的相关财税处理技巧，我们坚信能您解决企业所得税抵免和抵扣区别的困扰。

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企业所得税抵免应纳税所得额：根据《企业所得税法实施条例》第一百条的规定，企业购置专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免，并且应当按照先后顺序进行抵免。

企业所得税抵扣应纳税所得额：财税〔2018〕55号规定，公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年的，可以按照投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

有限合伙制创业投资企业，采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，其法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%，抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

企业所得税抵扣账务处理

借：存货/费用/固定资产

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

企业所得税加计扣除

（1）财税[2018]99号，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

（2）《企业所得税法实施条例》第九十六条规定，《企业所得税法》第三十条第（二）项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

上述内容便是会计考试资料关于《企业所得税抵免和抵扣区别》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税抵免和抵扣区别」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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