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企业所得税年度纳税申报表如何填列？

会计学习资料2202022-12-22

本文是关于企业所得税年度纳税申报表如何填列？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税年度纳税申报表如何填列？的相关财税处理技巧，可能能您解决企业所得税年度纳税申报表如何填列？的困扰。

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企业在经营过程中需要依法缴纳所得税，还应填写年度纳税申报表，主要包括基础信息表，以及主表、附表的填写，那么具体的填列内容包括哪些？

企业所得税年度纳税申报表怎么填写？

（一）基础信息表的填列

年度纳税申报表的填列要从基础信息表入手，该表集成了各张附表的基础信息。纳税人在进行企业所得税年度纳税申报时，要把基本经营情况、有关涉税事项情况等填列到《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中。纳税人完成基础信息表的填列后，按照企业涉税业务选择需要填报的表单，就可以确定应填列附表数量了。

（二）申报表主表、附表的填列

主表：

企业所得税年度纳税申报表主表（A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》）是整套报表的核心，它包括了利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。通过主表，可以直观获取企业所得税的计算过程，除个别行次需要填写之外，主表的多个行次都通过附表或者表间逻辑关系计算得出。

1、主表“利润总额计算”1-13行数据【来源于财务信息表类】；

2、主表“应纳税所得额计算”14-23行数据【来源于纳税调整表类+弥补亏损表+税收优惠表类（3张2级附表）】;

3、主表“应纳税额计算”24-36行数据【来源于税收优惠表类（2张2级附表）+其他（含境外所得表类、汇总纳税表类）】。

附表：

1、财务信息表类

财务信息表类包含了收入、成本、费用明细表。对一般企业而言，收入、成本、费用明细表是纳税申报的必填表，也是企业进行纳税调整的主要数据来源。由于企业行业不同，所适用的财务会计制度也有所不同，纳税人可以按照以下三种适应不同会计制度的收入、支出明细表选填以下6张2级附表。

（1）A101010《一般企业收入明细表》

（2）A102010《一般企业成本支出明细表》

（3）A101020《金融企业收入明细表》

（4）A102020《金融企业支出明细表》

（5）A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》

（6）A104000《期间费用明细表》

以上是账务处理关于《企业所得税年度纳税申报表如何填列？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税年度纳税申报表如何填列？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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