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建筑业简易计税异地预缴本地如何申报？

会计学习资料3552022-12-22

这篇是有关建筑业简易计税异地预缴本地如何申报？的会计考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中建筑业简易计税异地预缴本地如何申报？的相关财税处理技巧，我们坚信能够您解决建筑业简易计税异地预缴本地如何申报？的困扰。

众所周知，建筑服务业增值税的计算方法分为一般计税和简易计税。从2019年4月1日起，简易计税按3%的税率计算，一般税按9%的税率计算。那么建筑业简易计税异地预缴时本地如何申报？

　　建筑业简易计税异地预缴本地申报的方法

1、先填写一张预缴情况表——《附列资料(四)(税额抵减情况表)》

填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》：建筑服务、销售不动产和出租不动产的预缴税款需在第3行“建筑服务预征缴纳税款”、第4行“销售不动产预征缴纳税款”和第5行“不动产租赁预征缴纳税款”中填写；

2、在异地预缴的税款属于“本期已缴税额”，申报时可用于抵扣应纳税额

填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》：上述预缴税款反映在第28行的“分期预缴税款”中。根据报表的逻辑关系计算，不会形成重复纳税。

异地项目预缴税款的计算

1、简易计税项目：应预缴的增值税=(预收的全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+3%)×3%

2、一般计税项目：应预缴的增值税=(预收的全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+9%)×2%

3、其他税种：在计算预缴增值税后，根据应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育费附加，按照项目所在地的地方标准缴纳（不预缴）。如果印花税已在当地缴纳，则不会向机构所在地申报。企业所得税，由施工企业总公司直接管理的跨区域项目部，总公司按项目实际营业收入的0.2%按月或按季度向项目所在地预缴企业所得税，项目部向当地主管税务机关预缴企业所得税。一些地方还将要求申报个人所得税。实行全额扣缴明细申报的，项目经营所在地税务机关不得核定征收个人所得税。

以上是会计实务关于《建筑业简易计税异地预缴本地如何申报？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「建筑业简易计税异地预缴本地如何申报？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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