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企业所得税季度申报表包括哪几部分？

会计学习资料2462022-12-22

本文是有关企业所得税季度申报表包括哪几部分？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税季度申报表包括哪几部分？的相关财税处理技巧，我们相信可能您解决企业所得税季度申报表包括哪几部分？的困扰。

作为企业的会计，尤其是主管税务的会计，必须学会填写季度企业所得税申报表。那么企业所得税季度纳税申报表怎么填写？申报表包括哪几部分？

企业所得税季度申报表的组成

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附表四部分。

1、“利润总额计算”项目按照国家统一的会计制度计算和填写。执行《企业会计准则》、《小企业会计准则》、《企业会计制度》和《行业会计制度》的纳税人的数据直接取自损益表；执行事业单位会计准则的纳税人的数据取自收支表；执行非政府非营利组织会计制度，纳税人数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，应当按照本表项目进行分析和填写。

2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除按主表的逻辑关系计算的项目外，应通过附表的相应栏目填写。此表格是年度纳税申报表的主要表格。企业应当根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算并填报利润总额、应纳税所得额和应纳税额及所附材料等有关项目。

计算应纳税所得额和应纳税所得额时，企业的财务会计处理方法与税法规定不一致的，依照税法规定计算。税法规定不明确的，暂按企业财务会计规定计算，直至明确为止

“应纳税额”是根据纳税义务人调整利润表后的“应纳税额”计算的。会计和税法之间的差异（包括收入、扣除、资产等方面的差异）通过《纳税调整项目明细表》（a105000）填写。

以上内容便是会计实务关于《企业所得税季度申报表包括哪几部分？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税季度申报表包括哪几部分？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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