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一般纳税人增值税及附加税费如何申报？

会计学习资料5062022-12-22

这是一篇关于一般纳税人增值税及附加税费如何申报？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中一般纳税人增值税及附加税费如何申报？的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决一般纳税人增值税及附加税费如何申报？的困扰。

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根据国家税务总局出台的最新政策，从2021年8月1日起，将增值税和消费税分别与城市维护建设税申报表、教育附加费和地方教育附加费相结合，启用了新的申报表，增值税和城市维护建设税申报表、教育附加费和地方教育附加费不再分开申报了，那么在新的申报表出台的背景下，一般纳税人增值税及附加税费如何申报？

一般纳税人增值税及附加税费的申报流程

电子税务局操作指南

1.申报路径

步骤1：【我要办税】—【税费申报及缴纳】

步骤2：【增值税及附加税申报】-【增值税一般纳税人申报】

2.申报步骤

步骤1：按需填写加计抵减声明

根据自身实际情况填写加计抵减声明后，选择相应表单进入填写。

步骤2：填报附列资料一（本期销售情况明细）

填写销售额、销项(应纳)税额，其他项目自动计算，保存。

步骤3：填报附列资料二（本期进项情况明细）

填写申报抵扣的进项税额，保存。

步骤4：按需选填附列资料三、附列资料四和《增值税减免申报明细表》

步骤5：填报附列资料五（附加税费情况表）

第1栏“增值税税额”根据主表34栏“本期应补（退）税额”中数据自动生成。

注意：有增值税留抵退税的纳税人，自动带出第4栏“留抵退税本期扣除额”；同时在第8~10行次显示“可用于扣除的增值税留抵退税额使用情况”。

填写完毕确认无误后保存，第12列“本期应补（退）税（费）额”自动带入到主表第39、40、41栏。

注意事项：当主表第34栏应补退税额数值发生变化，或减免税明细表中限额减免数值发生变化，务必在主表数据更新后重新进入附加税（费）明细表中进行确认后再进行申报。

步骤6：申报表发送

有审核错误的报表不能发送，请重新打开报表按提示进行修改，直至审核通过。

以上内容便是会计实务关于《一般纳税人增值税及附加税费如何申报？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「一般纳税人增值税及附加税费如何申报？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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