企业所得税计算方法有哪些？

这是一篇有关企业所得税计算方法有哪些？的会计资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税计算方法有哪些？的相关财税处理技巧，可能能您解决企业所得税计算方法有哪些？的困扰。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

企业对经营所得缴纳的企业所得税，应按照应纳税所得额和适用的税率进行税费的计算，具体公式有哪些？

　　企业所得税的计算公式

所得税=应纳税所得额 × 税率(25%或20%、15%)

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。

企业所得税准予税前扣除的项目

一般扣除项目：

1、成本与费用

(1)企业的合理工资薪金支出。

(2)社会保险费的税前扣除。

(3)职工福利费等的税前扣除。

(4)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

(5)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

(6)企业在生产经营活动中发生的利息支出准予扣除;非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，也准予扣除。

(7)非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊。

(8)企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。

2、税金

3、损失

4、其他支出

(1)企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用。

(2)企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费。

(3)企业依照国家有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

(4)企业发生的合理的劳动保护支出。

(5)企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过规定计算限额以内的部分;超过部分，不得扣除。

交纳企业所得税的会计分录

(1)计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

(2)缴纳所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

所得税费用=当期所得税+递延所得税

递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

递延所得税的计算

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

(1)递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。

(2)递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。

上述是会计实操关于《企业所得税计算方法有哪些？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税计算方法有哪些？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 增值税普通发票6个点的可以抵扣吗

· 买车临时挂牌挂什么科目?

· 网上代开专票附加税在哪看

· 简易计税固定资产调用一般计税项目使用的会计处理

· 销售发的红包怎么做账

· ​金蝶初始数据错了怎么修改

· ​发票已经认证如何红冲

· ​计提工资时需要提个人所得税吗

· ​什么叫零售差额销售

· 国际经济法是什么

· 公司股东产权转移缴纳的印花怎么账务处理?

· 自产自销药材要交什么税?

· 产品打样费计入什么科目?

· ​设备进行软件升级费怎么做账