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小规模纳税人开具增值税专用发票是不是要全额缴税？

会计学习资料3982022-12-21

这篇是有关小规模纳税人开具增值税专用发票是不是要全额缴税？的会计学习资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小规模纳税人开具增值税专用发票是不是要全额缴税？的相关财税处理技巧，我们坚信能够您解决小规模纳税人开具增值税专用发票是不是要全额缴税？的困扰。

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企业属于小规模纳税人，因客户要求需要开具增值税专用发票。如果开具了增值税专用发票，而企业是小规模纳税人没有进项发票抵扣，销项税额是不是要全额缴税？

小规模纳税人开具专用发票的销项税额

根据《国家税务总局关于实施第二批便民办税缴费新举措的通知》(税总函[2019]243号)第一条规定，小规模纳税人开具增值税专用发票已经全面推行，各个行业的小规模纳税人均可以自行开具增值税专用发票。

由于小规模纳税人采取征收率计算增值税的方式，不可以抵扣进项税额，所以开具增值税专用发票需要将按照销售额全额计算缴纳增值税。

小规模纳税人开具增值税专用发票的税率

根据国家税务总局公告2020年第5号第一条、财政部税务总局公告2020年第13号以及财政部税务总局公告2020年第24号的规定，除湖北省外，小规模纳税人发生销售业务且纳税义务发生时间是在2020年3月以后，适用3%征收率的应税销售收入，可以减按1%征收率征收增值税。

因此，小规模纳税人企业自行开具的增值税专用发票，发票适用征税率为1%，且开具增值税专用发票对应的销售额需要全额计算缴纳增值税。

上述内容是会计实操关于《小规模纳税人开具增值税专用发票是不是要全额缴税？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人开具增值税专用发票是不是要全额缴税？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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