会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实务正文

季度利润表中的所得税费用怎么算

会计学习资料4512022-11-28

本文是关于季度利润表中的所得税费用怎么算的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中季度利润表中的所得税费用怎么算的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定季度利润表中的所得税费用怎么算的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

季度利润表中的所得税费用怎么算，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

季度利润表中的所得税费用怎么算

本期所得税费用按照：利润总额×25%填列。那么在损益表利润总额出来以后，计算当月或季度应缴纳的企业所得税：

1．按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3．跨年4月30日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4．缴纳年度 汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5.　重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税 金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应 收款--应收多缴所得税款）

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交 企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借： 应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

利润表里的所得税费用和季度申报表的应纳所得税额不一样怎么办

利润表里的所得税费用和季度申报表的应纳所得税额不一样，把凭证调整回来，冲红重做就可以，所得税和税前费用无关，不用计提的，我们的做法都是缴纳了以后，做凭证：

借：所得税费用

贷：银行存款

如果你要计提也不用按25%算，按实际缴纳税额10%计算。

看完上文，那么小编关于问题“季度利润表中的所得税费用怎么算”就介绍到这里。你掌握以上的会计内容了吗？如果想加强会计实操技能，可以咨询我们会计实务网的在线老师联系，可以多多跟我们会计实务网的老会计交流心得哦。

上述便是税务知识有关《季度利润表中的所得税费用怎么算》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「季度利润表中的所得税费用怎么算」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了